اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت شکر(سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورت هاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت¬صورت هاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورت هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 5 و 6، بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-به شرح يادداشت توضيحي 1-15، مبلغ 22,738 ميليون ريال به عنوان ذخيره قند و تفاله خشک سهميه چغندرکاران در صورت هاي مالي مورد گزارش اعمال گرديده است. در شرايطي که بر اساس مصوبه مورخ 27/11/1395 شوراي اقتصاد، که توسط انجمن صنفي کارخانه هاي قند و شکر کشور اعلام گرديده، تحويل قند و تفاله خشک به چغندرکاران براي کشت بهاره منتفي بوده و بر همين اساس، تفاله خشک سهميه به چغندرکاران فروخته نشده است، منظور داشتن ذخاير ياد شده از انطباق لازم با استانداردهاي حسابداري برخوردار نمي باشد. در صورت اصلاح صورت هاي مالي از بابت موارد مزبور، ذخاير و سود دوره مورد گزارش به ترتيب معادل 22,738 ميليون ريال کاهش و افزايش مي يابد.
4. 4-عطف به يادداشت هاي توضيحي 3-6-2 و 10 ، محاسبه استهلاک دارايي هاي ثابت مشهود از انطباق لازم با جداول دارايي هاي استهلاک پذير موضوع ماده 149 اصلاحي قانون ماليات هاي مستقيم مصوب 31/4/1394 برخوردار نمي باشد. عدم انطباق مزبور به ويژه در مورد ساختمان، ماشين آلات و وسايل نقليه حايز اهميت است. اگر چه تعديل و اصلاح صورت هاي مالي مورد گزارش در رعايت استانداردهاي حسابداري ضروري بوده و در اين صورت ميزان استهلاک انباشته افزايش و سود دوره مورد گزارش کاهش مي يابد، معهذا تعيين ميزان تعديلات مزبور بر اساس جداول ياد شده، منوط به انجام دقيق محاسبات خواهد بود.
5. 5-نظر به اينکه طبق يادداشت توضيحي 2-6 ، امکان شمارش موجودي شکر سفيد متعلق به شرکت و شکر سفيد اماني ديگران نزد شرکت جمعا به مقدار 28,894 تن در پايان اسفند ماه 1396 فراهم نبوده و صورت هاي مالي مورد گزارش با مبنا قراردادن موجودي طبق کاردکس هاي انبار شکر تهيه شده است، از آثار تعديلات احتمالي ناشي از مغايرت موجودي واقعي با سوابق دفتري، اطلاعي در اختيار نمي باشد.
6. 6-بابت تفاوت نرخ ارز مربوط به خريد بذر در سال مالي قبل، مبلغ 5,000 ميليون ريال ذخيره به شرح يادداشت توضيحي 1-15 در حساب ها منظور شده است. در غياب هر گونه شواهد و مدارک پشتوانه مبلغ مزبور و قطعيت پرداخت آن، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از اين موضوع امکان پذير نمي باشد.

7. 7- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 بالا و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بندهاي 5 و6 ضرورت مي يافت، ،اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8-طبق يادداشت توضيحي 1-1-5 ، مطالبات تجاري شرکت از سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليد کنندگان بابت مانده يارانه فروش شکر توليدي از استحصال چغندر قند در سال هاي گذشته و سال مالي مورد گزارش جمعا به مبلغ حدود 56,102 ميليون ريال مي باشد.
9. 9-بر اساس مندرجات يادداشت 1-1-21، اگر چه بر اساس هماهنگي سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليدکنندگان و انجمن صنفي کارخانه هاي قند و شکر نرخ فروش هر کيلوگرم شکر سفيد مبلغ 27,220 ريال تعيين شده، ولي با توجه به کشش بازار فروش، امکان عرضه شکر به نرخ مزبور در اکثر موارد فراهم نگرديده است.

10. 10-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مباني نتيجه گيري مشروط توضيح داده شده، اين موسسه به اين نتيجه رسيده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف با اهميت به شرح بندهاي 3 و 4 بالا مي باشد. همچنين، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مربوط به موضوعات مندرج در بندهاي 5 و 6 بالا و نبود شواهد حسابرسي کافي و مناسب در خصوص آن ها ، اين موسسه نتوانسته نتيجه گيري کند که ساير اطلاعات از لحاظ موارد ياد شده، حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

11. 11-تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه در مورد پرداخت به موقع سود سهام، رعايت کامل مقررات بورس و دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي، همچنين اصلاح استهلاک انباشته وسايل نقليه و وسايل کشاورزي و اصلاح چيدمان کيسه هاي شکر در انبار انجام نشده و در خصوص وصول مطالبات از سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليدکنندگان، پيگيري هاي انجام شده به نتيجه نرسيده است.
12. 12-الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي براساس چک ليست ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. به جز در مورد اين موضوع که رئيس کميته حسابرسي واجد شرايط پيش بيني شده در منشور کميته حسابرسي نبوده اند، به مورد عمده و حائز اهميت ديگري برخورد نشده است.
13. 13-اهم موارد ملاحظه شده در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده در بورس، شامل تاخير در افشاي فوري صورت جلسه مجمع عمومي عادي سالانه و صورت جلسه مورخ 16/12/1396 هيات مديره، تاخير در ارسال صورت جلسه مجمع به مرجع ثبت شرکت ها، تاخير در ارائه گزارش فعاليت يک ماهه آبان 1396و عدم پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل مي باشد.