اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري تصميم نگاران پيشتاز شامل صورت خالص دارايي ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و صورت گردش خالص داراييها براي دوره مالي 10 ماه و 27 روز منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق دستورالعملهاي اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار تهيه گرديده، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در مفاد اساسنامه، اميد نامه صندوق و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش کن

4. 4- به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه گذاري تصميم نگاران پيشتاز را در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي دوره مالي 10 ماه و 27 روز منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق دستور العمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق هاي سرمايه گزاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان ميدهد.

5. 5- با توجه به اينکه تا کنون استاندارد هاي حسابداري در خصوص فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک تهيه و تصويب نشده است، صورتهاي مالي ياد شده در بالا بر اساس دستور العمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوقهاي سرمايه گذاري مشترک مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار و در چارچوب اصول پذيرفته شده حسابداري، تهيه و ارائه گرديده است بر اين اساس صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري مشترک بر مبناي ارزشهاي جاري در تاريخ ترازنامه منعکس شده است، که لزوما نشانگر ارزش بازيافتني آن در هنگام تسويه نخواهد بود.
6. 6- صندوق سرمايه گذاري تصميم نگاران پيشتاز در تاريخ 04/08/1395شروع به فعاليت کرده است و دوره مالي 10 ماه و 27 روز منتهي به 31 شهريور ماه 1396 نخستين دوره حسابرسي اين صندوق ميباشد.

7. 7- در رابطه با نقاط ضعف نرم افزار حسابداري مورد استفاده در حدود رسيدگي¬هاي انجام شده، عليرغم فروش قطعي اوراق بهادار، مانده سود(زيان) تحقق نيافته آنها به سرفصل سود و زيان فروش منتقل نشده است، همچنين کدينگ حسابها در نرم افزار صندوق در برخي موارد مغاير با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوقهاي سرمايه گذاري است.
8. 8- براساس بند 5 ماده 46 اساسنامه، محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV) ، ارزش آماري ، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‏گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به صورت نمونه اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است اين موسسه به موردي حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور برخورد ننموده است.
9. 9- گزارش تهيه شده از طرف مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق در دوره مالي 10 ماه و 27 روز منتهي به 31 شهريور ماه 1396، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
10. اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به استثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکر شده در اين گزارش موارد ديگري حاکي از عدم‌ رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامة صندوق برخورد نکرده است. مفاد موضوعمصداق بخشنامه 12010023گزارش مواد عدم رعايت ضوابط و مقررات صندوق‏هاي سرمايه گذاري تحت نظارت سازمان بورس و اوارق بهادار توسط متولي هر سه ماه يکبار، حداکثر تا 20 روز پس از پايان دوره 3 ماههگزارش دوره‏ مالي منتهي به 30/09/1395 و 30/12/1396 تهيه و ارائه نشده است. بخشنامه 12010034ارايه گزارش حسابرسي شده صورتهاي مالي صندوقهاي سرمايه گذاري در سامانه کدال در مهلت قانوني مربوطه براي دوره مالي منتهي به 30/12/1395 ابلاغيه 12020028صندوقهاي سرمايه گذاري تنها ميتوانند در سهامي از بازار دوم فرا بورس سرمايه گذاري کنند که در فهرست اعلامي سازمان بورس باشدخريد سهام شرکت مبين وان کيش در تاريخ 18/05/1396
11. 11- اصول و رويه هاي کنترل داخلي در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق و روشهاي مربوط به ثبت حسابها و جمع آوري مدارک و مستندات مربوطه، مورد رسيدگي قرار گرفته است، اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترل داخلي برخورد نکرده است.
12. 12- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان،رعايت مفاد قانوني مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي،توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است.در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.