|
1. صورتهاي مالي شرکت توليدي پلاستيکشاهين (سهامي¬ عام)شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي دربارة مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب ويا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقادداردکه شواهدحسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است
|
|
4. 4)همانگونه که در يادداشت توضيحي 24 صورت هاي مالي افشا شده ، ماليات عملکرد سنوات 1395و1396 شرکت توسط اداره مالياتي جمعا به مبلغ 3،087 ميليون ريال تشخيص گرديده که تا تاريخ اين گزارش تسويه نشده است. همچنين برگ تشخيص ماليات عملکرد سال 1397 نيز تاکنون توسط سازمان امور مالياتي به شرکت ابلاغ نگرديده است. با توجه به سوابق مالياتي شرکت احتساب ذخيره از بابت موارد فوق ضروري است لکن تعيين مبلغ قطعي ماليات و جرائم قانوني براي سنوات فوق الذکر و سال مورد گزارش منوط به اظهارنظر مراجع ذيصلاح مالياتي مي باشد.
5. الزامات گزارشگري استانداردهاي حسابداري شماره 36 و 37 مبني بر افشاي ماهيت و ميزان ريسک هاي ناشي از ابزار هاي مالي شامل ريسک بازار ، ريسک اعتباري و ريسک نقدينگي و اهداف مديريت ريسک مالي شرکت رعايت نگرديده است. افشاي اطلاعات بااهميت در خصوص ريسک هاي مربوطه بر اساس استانداردهاي حسابداري ضروري است
|
|
6.
6) به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليدي پلاستيک شاهين (سهامي¬ عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي‌دهد
|
|
7. 7)همانگونه که در يادداشت توضيحي 23 صورت هاي مالي بيان گرديده است ، آخرين رسيدگي ماليات بر ارزش افزوده توسط سازمان امور مالياتي مربوط به سال 1394 و آخرين رسيدگي سازمان تامين اجتماعي در خصوص حق بيمه هاي پرداختني مربوط به سال 1396 مي باشد و برگ مطالبه حق بيمه سال 1396 به مبلغ 1،310ميليون ريال ، تسويه نشده است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است
|
|
8. 8)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي¬شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد،بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي مندرجات بندهاي 4 و 5 "مباني اظهار نظر مشروط" اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود ندارد
|
|
9. 9)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 30 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در معاملات مذکور رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأيگيري صورت پذيرفته است. مضافا نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است
10. 10)گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11)اهم موارد مرتبط با عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهاداربشرح زير است:
1-11) بند6ماده7دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي پيش بيني عملکرد سالانه و برنامه هاي آتي مديريت شرکت حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد .
2-11) ماده 8 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي زمان ، تاريخ ، محل تشکيل و دستورجلسه مجامع عمومي در سايت اينترنتي شرکت.
3-11) ماده9 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي فوري تصميمات مجامع حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع.
4-11) ماده 10دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص ثبت صورتجلسات مجامع در اداره ثبت شرکتهاحداکثر ظرف مدت 10روزپس از مجمع عمومي صاحبان سهام و افشاي صورتجلسه ثبت شده حداکثر يک هفته پس از ابلاغ اداره مذکور .
5-11) ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي فوري اطلاعات مهم .
12. 12)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفـاد قانون مـزبور و آئين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجـرايي مرتبط، در چـارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه، مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي معرفي مسئول مبارزه با پولشويي به واحد اطلاعات مالي موضوع مواد 10 و 11 دستورالعمل فوق و ساير موارد مرتبط در چارچوب دفاتر قانوني شرکت، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.
|