اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورتهاي مالي شرکت مجتمع جهان فولاد سيرجان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي‌مربوط به تهيه صورتهاي مالي‌است بگونه‌اي که اين صورتها، عاري‌از‌تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را بگونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي ازتقلب يااشتباه درصورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نـه بـه قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحدتجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)در سال مالي مورد گزارش مبلغ 872.360 ميليون ريال از سود تضمين شده تسهيلات مالي دريافتي به بهاي تمام شده داراييهاي در جريان تکميل منظور گرديده و مبلغ 373.803 ميليون ريال نيز به عنوان هزينه هاي مالي در حسابها شناسايي شده است. بدليل عدم دسترسي به مستندات کافي در ارتباط با ميزان استفاده از تسهيلات مالي در داراييهاي واجد شرايط ، اظهار نظر در خصوص نحوه عمل شرکت و صحت انتساب مبالغ منظور شده به حساب دارايي هاي در جريان تکميل ، در حال حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.

5. 5)به نظر اين موسسه، باستثناي آثار احتمالي مورد مندرج دربند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت مجتمع جهان فولاد سيرجان(سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي وجريان هاي نقدي آن را براي سال‌مالي‌منتهي بتاريخ مزبور‌، از‌تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. 6)موارد زير در خصوص وضعيت ماليات عملکرد شرکت قابل ذکر است: 1-6-بشرح يادداشت توضيحي 1-12 صورتهاي مالي ، به استناد برگ تشخيص مالياتي جهت عملکرد 1393 ، مبلغ 10.517ميليون ريال ماليات از شرکت مطالبه گرديده که در اين خصوص بدليل اعتراض شرکت ذخيره اي در حسابها شناسايي نگرديده است. 2-6-بشرح يادداشت توضيحي 3-12 صورتهاي مالي ، به استناد برگ تشخيص مالياتي و بدليل عدم اعمال معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم از ابتداي سال 1395، جهت عملکرد سال مذکور ، مبلغ 117.198 ميليون ريال ماليات از شرکت مطالبه گرديده است .در اين خصوص بدليل اعتراض شرکت و با توجه به مفاد بخشنامه 161/96/200 مورخ 12/12/1396 سازمان امور مالياتي و همچنين بابت سود ابرازي سال مالي مورد گزارش نيز بدليل استفاده از معافيت ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم ، ذخيره اي در حسابها شناسايي نگرديده است. با توجه به موارد فوق، تعيين ميزان قطعي کسر ذخيره مالياتي شرکت از بابت سنوات مالي ياد شده و يا اعمال معافيت ماده مذکور منوط به بررسي و اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد .( اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.)

7. 7)صورتهاي مالي سال قبل توسط موسسه‌حسابرسي ديگري رسيدگي شده و اظهارنظر آن که درتاريخ 16 خرداد ماه 1396 صادر گرديده مشروط بوده است.

8. 8)در رعايت مفاد ماده 142اصلاحيه قانون تجارت، تا تاريخ تنظيم اين گزارش بابت تکاليف مجامع عمومي عادي ساليانه مورخ 28خرداد ماه 1395 و 21 خرداد ماه 1396 به ترتيب در خصوص اخذ اسناد مالکيت زمينهاي خريداري شده از اداره کل راه و شهر سازي استان کرمان و اخذ تاييديه لازم از اشخاص ثالث در خصوص سرمايه گذاري هاي بلند مدت شرکت صنايع مفتول بکسل پارس بشرح يادداشت توضيحي 2-2-7 صورتهاي مالي اقدامي صورت نگرفته و يا اقدامات انجام شده منجر به حصول نتيجه نهايي نگرديده است.
9. 9)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت باطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است، در مورد ‌معاملات ‌مذکور‌ مفاد ماده ‌فوق‌ مبني بر کسب مجوز‌از‌ هيات‌مديره‌ و عدم شرکت مدير‌ذينفع ‌در‌راي‌گيري‌ رعايت شده ‌است. همچنين معاملات مزبور در چارچوب روابط متداول فيمابين شرکتهاي گروه صورت گرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد ، جلب نشده است.
10. 10)گـزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حـاکي از مغـايرت اطـلاعات منـدرج در گزارش مذکور با اسناد و مـدارک ارائه شده از جـانب هيات مديره باشد ، جلب نگرديده است .
11. 11)دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، درچارچوپ چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه موردارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص، به استثناء ماده 10 دستورالعمل مزبور درخصوص برقراري سيستم مدون به منظور شناسايي ارباب رجوع به طور کامل و ابلاغ دستورالعمل اجرايي به کارکنان و آموزش ايشان، اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي ازعدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.