اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت کارخانجات توليدي شيشه دارويي رازي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت¬هاي توضيحي يک تا 36 پيوست مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت مندرج در بند 2-3 زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين¬رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-موارد قابل ذکر به شرح ذيل مي¬باشد: 1-3- استانداردهاي حسابداري درخصوص شناسايي سرقفلي و حقوق سهامداران اقليت شرکت فرعي توليدي شيشه بسته¬بندي تاکستان (سهامي خاص) و نيز سرقفلي شرکت بهين پويان صنعت (سهامي خاص) با توجه به خالص ارزش منصفانه داراييهاي قابل تشخيص در تاريخ تحصيل شرکتهاي مزبور، رعايت نگرديده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي، تعيين ميزان تعديلات لازم از اين بابت بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه در شرايط حاضر براي اين موسسه، امکان¬پذير نمي¬باشد.
3. در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي مورد گزارش از صورتهاي مالي حسابرسي نشده شرکت فرعي بهين پويان صنعت (سهامي خاص) استفاده شده است. تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع محدوديت مزبور بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان¬پذير نمي¬باشد.

4. 4-براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 1-3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 2-3 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-مانده¬هاي مندرج در صورتهاي مالي مورد گزارش پس از اعمال برخي تعديلات حاصل شده که به دليل عدم اتمام سال مالي، در دفاتر قانوني شرکت انعکاس نيافته است. بنابراين صورتهاي مالي مذکور الزاما با دفاتر شرکت منطبق نمي¬باشد.

6. 6-افزايش سرمايه گذاري در سهام شرکت فرعي توليدي شيشه بسته بندي تاکستان طي دوره مورد گزارش، فاقد گزارش کارشناس رسمي مستقل بوده و خريد سهام مزبور براساس گزارش ارزيابي تهيه شده توسط شرکت انجام گرفته است.
7. 7-در ارتباط با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، دستورالعمل¬هاي مربوط به افشاي اطلاعات مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. به استثناي بررسي اجمالي صورتهاي مالي شش ماهه اول سال 1396 شرکت فرعي بهين پويان صنعت، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مربوط باشد، برخورد نکرده است.