1. 1- ترازنامههاي تلفيقي گروه و شرکت تامين ماسه ريختهگري (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه، قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيئت مديره شرکت است، مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. 3- سرفصل دريافتنيهاي تجاري و غيرتجاري و پيشپرداختهاي گروه و شرکت اصلي جمعا شامل مبلغ 652ر11 ميليون ريال ماندههاي راکد و سنواتي ميباشد که جهت آنها مبلغ 8/185ر5 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوکالوصول در حسابها منظور شده است. با عنايت به مراتب فوق هر چند احتساب ذخيره بابت بخشي از مطالبات مذکور ضروري ميباشد، ليکن با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم، تعيين ميزان ذخيره مورد نياز در حال حاضر براي اين مؤسسه امکانپذير نگرديده است. 4. 4- همانطورکه در يادداشت توضيحي شماره 2-13 صورتهاي مالي منعکس گرديده بابت ماليات عملکرد سالهاي 1393 و 1394 به موجب اوراق مالياتي به ترتيب مبالغ 6/161ر1 و 796ر34 ميليون ريال بييش از ماليات پرداختي و ذخيره منظور شده در حسابها مطالبه شده که شرکت نسبت به برگ تشخيص
ماليات عملکرد سال 1394 اعتراض نموده است. مضافا بابت عملکرد سال 1395 مبلغ 717ر2 ميليون ريال ماليات ابراز و بخشي از آن پرداخت شده است. همچنين بابت ماليات عملکرد و حقوق و تکليفي سالهاي 1392 و 1393 شرکت فرعي جمعا مبلغ 927ر2 ميليون ريال بيش از مبالغ پرداختي و ذخيره موجود در حسابها مطالبه شده که از اين بابت نيز ذخيرهاي در حسابها منظور نگرديده است. با عنايت به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت هر چند تعديل حسابها ضروري ميباشد، ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي و اعلامنظر نهايي سازمان امور مالياتي ميباشد.
|
5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي مياندورهاي ياد شده در بالا، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. 6- طي دوره مالي مورد گزارش ساختمان دفتر مرکزي شرکت اصلي به مبلغ 000ر55 ميليون ريال از طريق مزايده و به قيمت کارشناسي (صرفا يک نفر در مزايده شرکت نموده) به صورت نقد و اقساط فروخته شده و در قبال مبلغ 500ر5 ميليون ريال وديعه در اجاره شرکت قرار گرفته است. همچنين در اين ارتباط مبلغ 000ر11 ميليون ريال به صورت نقد دريافت و مبلغ 500ر38 ميليون ريال وجه چکهاي دريافتي ميباشد که 000ر11 ميليون ريال از چکهاي مزبور در سررسيد وصول نشده است. 7. 7- مفاد ماده 12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار
در خصوص پرداخت سود سهامداران از طريق شبکه بانکي به طور کامل رعايت نگرديده است. مضافا شرکت فاقد واحد حسابرسي داخلي و کميته حسابرسي ميباشد، لذا الزامات سازمان بورس اوراق بهادار در اين خصوص رعايت نشده است. همچنين مفاد ماده 10 دستورالعمل شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در خصوص ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام ظرف 10 روز نزد اداره ثبت شرکتها نيز رعايت نشده است.
|