icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
گروه سرمايه گذاري ميراث فرهنگي و گردشگري ايران
سرمایه ثبت شده:
3,000,000
نماد:
سمگا
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
551051
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای 3 ماهه منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در فرابورس ايران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به هیئت مدیره گروه سرمايه گذاري ميراث فرهنگي و گردشگري ايران

1. 1)صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت گروه سرمايه گذاري ميراث فرهنگي و گردشگري ايران (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي 3 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 41 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي بستگي دارد براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري،‌ بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي،‌ کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)تلفيق شرکتهاي فرعي ميکاراد آتيه کيش، هتل هاي فرودگاهي، تجارت بين الملل ميلاد پارس زيگورات، تجارت بين الملل ميلاد آريا زيگورات و ليزينگ شيد و محاسبات ارزش ويژه جهت شرکتهاي وابسته به شرح يادداشت 4 صورتهاي مالي در دوره مالي مورد گزارش براساس صورتهاي مالي حسابرسي نشده آنها انجام شده است لذا تعيين تعديلات احتمالي ناشي از دريافت صورتهاي مالي حسابرسي شده شر کتهاي مزبور بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.
5. 5)پاسخ تأييديه هاي درخواستي از اشخاص طرف حساب با شرکتهاي فرعي در خصوص مبلغ 31 ميليارد ريال مطالبات و مبلغ 48 ميليارد ريال بدهيها ، 5 فقره از بانکها و يک فقره تأييديه وکيل و همچنين مستندات مربوط به تاييد مبلغ 150ميليارد ريال انتقالي از سوي شرکت توسعه گردشگري آريا زيگورات به حساب بانک گردشگري و نيز 4 فقره از تأييديه بانکهاي شرکت اصلي به اين مؤسسه واصل نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق، تعديلات احتمالي که در صورت دريافت پاسخ تأييديه ها و اطلاعات مذکور بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي ضرورت مي يافت براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

6. 6) به نظر اين مؤسسه، به استنثاي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ،صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت گروه سرمايه گذاري ميراث فرهنگي و گردشگري ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي دوره مالي 3 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد

7. 7)به شرح يادداشت شماره 23 صورتهاي مالي عمده درآمد شرکت اصلي بابت شناسايي درآمد سود سهام سال مالي منتهي به 30/09/1396 شرکت وابسته اقتصادي نگين گردشگري بدليل تصويب تقسيم سود آن در دوره مورد گزارش ( پس از تاريخ تصويب صورتهاي مالي سال قبل ) است که متناسب با رويه سنوات قبل نمي باشد.اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. 8)صورتهاي مالي سال قبل شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش حسابرس مورخ 3 ارديبهشت 1397 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مذکور اظهارنظر مشروط ارايه شده است.

9. 9)مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهارنظر نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه، به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ ترازنامه، اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم به شرح بندهاي 4 و 5 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در رابطه با موضوعات مذکور به دست آورد. از اين رو، اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

10. 10)مفاد مواد 106، 148 و 240 اصلاحيه قانون تجارت به ترتيب در خصوص ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 30 آذر 1396 و تساوي حقوق سهامدارن در پرداخت سود سهام برخي از سهامداران ظرف مهلت مقرر رعايت نگرديده است . ضمن اينکه اقدامات هيأت مديره در خصوص تکاليف مجمع عمومي مورخ 24/02/1397 در خصوص پيگيري جهت تسويه تسهيلات مالي شرکتهاي گروه و رعايت قوانين و مقررات قانون تجارت و سازمان بورس و اوراق بهادار به نتيجه نهايي نرسيده است.
11. 11)معاملات مندرج در يادداشت شماره 39 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که در طي دوره مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت گرديده و اين معاملات براساس روابط خاص بين شرکتهاي عضو گروه انجام شده است.
12. 12)گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور، با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. 13)ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه به موقع صورتهاي مالي تلفيقي ظرف مهلت مقرر ،ارائه به موقع صورتجلسه مجمع عمومي به اداره ثبت شرکتها ،افشاء فوري تغييرات اعضاي هيأت مديره و ارايه صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي و مفاد دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي در خصوص تخصيص 80 درصد داراييهاي شرکت به سرمايه گذاري و تخصيص 70 درصد داراييهاي شرکت در سهام شرکتهاي فرعي و وابسته رعايت نشده است . همچنين براساس بررسي کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چک ليست ابلاغي، با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي ، به استثناي موارد ارزيابي پرسنل به صورت دوره اي و وجود دستورالعمل نحوه استفاده از کامپيوتر به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت الزامات مزبور برخورد نشده است
14. 14)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي موارد درج شناسه ملي در فرم ها و سربرگهاي شرکت، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است

21تیر1397
موسسه حسابرسي و خدمات مالي فاطر
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه فاطر Majid Bemani Mohammad Abadi [Sign]8614841397/04/22 02:45:11
مدير موسسه فاطر Mohammad Reza Naderian [Sign] 1397/04/22 02:48:06