اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه‌هاي تلفيقي گروه و شرکت فولاد مبارکه اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 الي 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيات‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بشرح يادداشت توضيحي 1-1-9 صورت‌هاي مالي، در دوره مالي مورد گزارش، عليرغم وجود کنترل شرکت اصلي در شرکت سرمايه‌پذير توسعه معادن و فلزات (سهامي عام)، برخلاف استانداردهاي حسابداري، صورت‌هاي مالي شرکت مذکور در صورت‌هاي مالي گروه تلفيق نگرديده و همچنان به روش ارزش ويژه و براساس مبالغ دفتري سال 1395 منعکس شده است. همچنين اطلاعات 4 شرکت فرعي (3 شرکت فرعي توکافولاد و يک شرکت فرعي مجموعه فولاد متيل) و 2 شرکت وابسته فولاد متيل در صورت‌هاي مالي تلفيقي لحاظ نشده و اطلاعات 6 شرکت فرعي تلفيق شده، حسابرسي نشده مي‌باشد. هرچند اصلاح صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين ميزان تعديلات مورد لزوم براي اين سازمان مقدور نمي‌باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، ‌برخورد نکرده است.

6. بابت ماليات عملکرد سال 1395 و دوره مياني مورد گزارش گروه براساس سود ابرازي ذخيره ماليات محاسبه و در حساب‌ها منظور شده است. همچنين جمع مبالغ پرداختني و پرداختي بابت ماليات عملکرد شرکت‌هاي گروه تا پايان سال مالي 1394 مبلغ 289 ميليارد ريال کمتر از مبالغ تشخيصي و مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي مي‌باشد. مضافا مبلغ 525 ميليارد ريال بابت ماليات بر ارزش افزوده برخي از شرکت‌هاي فرعي توسط سازمان امور مالياتي مطالبه گرديده که توسط شرکت‌هاي مذکور نسبت به مبالغ مطالبه شده اعتراض بعمل آمده است. قابل ذکر اينکه ماليات بر ارزش افزوده برخي از شرکت‌هاي فرعي تاکنون مورد رسيدگي مراجع مالياتي قرار نگرفته است. تعيين بدهي گروه و شرکت اصلي بابت موارد فوق منوط به اعلام‌نظر قطعي سازمان‌ امور مالياتي مربوط مي‌باشد (يادداشت‌هاي توضيحي 3-1-15 و 3-16 صورت‌هاي مالي). نتيجه‌گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. مبلغ 727 ميليارد ريال بابت حسابرسي بيمه‌اي برخي از شرکت‌هاي فرعي توسط سازمان تأمين اجتماعي مطالبه گرديده که توسط شرکت‌هاي مذکور نسبت به مبلغ فوق اعتراض بعمل آمده است. تعيين بدهي گروه بابت مورد فوق منوط به اعلام نظر قطعي سازمان تأمين اجتماعي مربوط مي‌باشد (يادداشت توضيحي 2-1-15 صورت‌هاي مالي). نتيجه گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. بشرح يادداشت توضيحي 1-1-28 صورت‌هاي مالي، قراردادهاي خريد مواد اوليه (گندله و سنگ آهن) از شرکت‌هاي معدني و صنعتي گل‌گهر و گوهر زمين، توسط طرفين تاييد نگرديده است. همچنين نرخ خريد سنگ آهن و گندله از شرکت‌ معدني و صنعتي چادرملو طبق قرارداد في‌مابين بصورت علي‌الحساب مبناي محاسبه قرار گرفته و در مهلت مقرر (تا خرداد 1396) قطعي نگرديده است. نتيجه‌گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، بشرح زير رعايت نشده است: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: شماره ماده دستورالعملمـوضـوع بند 4 ماده 7ارائه صورت‌هاي مالي تلفيقي ميان‌دوره‌اي 6ماهه حسابرسي شده حداکثر 75 روز پس از پايان دوره بند 7 ماده 7افشاء پيش‌بيني عملکرد سالانه تلفيقي گروه براساس عملکرد واقعي سه ماهه. بند 2 ماده 10افشاء صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ثبت و ابلاغ به مرجع ثبت شرکت‌ها. ماده 13افشاي فوري تغيير در ترکيب هيات مديره و تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي ب)دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار: ماده 8ارائه چگونگي مراحل اجراء و جزئيات طرح‌هاي توسعه به سازمان بورس و اوراق بهادار همراه با اظهارنظر حسابرس هر 6 ماه يکبار و حداکثر 60 روز پس از پايان دوره شش‌ماهه.