اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت توليدي ايران تاير(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه‌نقد آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي يادشده، براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي‌ اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- همانطوريکه در يادداشتهاي 9-11 و 12 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده است ، ماليات عملکرد سنوات 1391 و 1393 و ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1390 الي 1392 شرکت به همراه جرائم مربوطه به موجب برگه‌هاي تشخيص قطعي و راي هيئت حل اختلاف مالياتي جمعا مبلغ 096ر203 ميليون ريال ( شامل مبلغ 344ر103 ميليون ريال جريمه ماليات بر ارزش افزوده و عملکرد ) اعلام شده که از اين بابت تاکنون مبلغ 170ر24 ميليون ريال پرداخت و مبلغ 082ر85 ميليون ريال نيز ذخيره در حسابها لحاظ شده و متعاقبا جرائم تعيين شده مورد اعتراض شرکت قرار گرفته که پيگيريهاي انجام شده تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است .

5. 5- سرفصل پرداختني هاي تجاري و غير تجاري و تسهيلات دريافتي به شرح يادداشتهاي 11 و 4-14 توضيحي صورتهاي مالي مشتمل بر اقلام راکد و سنواتي (عمدتا شامل بدهي ارزي گارانتي و حق نظارت ماشين آلات خريداري شده جهت توسعه خط توليد تايرهاي راديال سيمي و تسهيلات ارزي دريافتي) مي باشد که عليرغم تکليف مجمع عمومي مورخ 1396/03/21 و تحمل زيان تسعير ارز طي سنوات اخير ، وضعيت آنها تاکنون تعيين تکليف نشده است. ضمنا مدارک و مستندات مربوط به تعهدات ناشي از تضمين وام اشخاص ثالث توسط شرکت ( به شرح يادداشت 1-28 توضيحي صورتهاي مالي ) ارائه نگرديده و ضمانتنامه‌هاي ارائه شده به بانکها جهت تضمين وام شرکت الياف ( با توجه به اقامه دعوي عليه واحد مورد رسيدگي از طرف بانکهاي ذيربط و انسداد بخشي از وجوه شرکت ) تاکنون تعيين تکليف نشده است. همچنين پيگيريهاي انجام شده جهت وصول اقلام راکد و سنواتي سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري تاکنون به نتيجه نرسيده و دوره وصول مطالبات از خودرو سازان داخلي نيز افزايش قابل توجهي داشته است .
6. 6- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرارگرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده مدارک مربوط به مستند سازي ساختار کنترل هاي داخلي توسط واحد حسابرسي داخلي و اجراي آزمون هاي کنترلي ، مستند سازي و انجام آزمونهاي محتوا در کاربرگ حسابرسي در خصوص داد و ستدها و مانده حسابها و اندازه گيري و ارزيابي ريسک هاي مربوط به فن آوري اطلاعات بطور کامل به اين موسسه ارائه نشده است.