اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورت هاي مالي شرکت مديريت صنعت قند توسعه صنايع بهشهر (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذر 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حســابرســـي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخــاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله موسسه حسابرسي و خدمات مديريت سياق نوين جهان گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني– ادامه شرکت مديريت صنعت قند توسعه صنايع بهشهر (سهامي عام) ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره ونيز ارزيابي کليت ارايه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- مانده سرمايه گذاري هاي بلندمدت سريع المعامله در بازار شامل سهام شرکت سرمايه گذاري گروه صنايع بهشهر ايران بوده که بهاي تمام شده آن به ميزان 206ر7 ميليون ريال بيشتر از ارزش بازار آن در تاريخ ترازنامه بوده است. به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات مربوط به ارزش اقتصادي دارايي شرکت ياد شده، ارزش قابل بازيافت يا لزوم تامين ذخيره بابت کاهش ارزش آن براي اين موسسه مشخص نبوده و لذا تعيين تعديلات احتمالي نسبت به صورت هاي مالي امکان پذير نمي باشد.

5. 5- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورت هاي مالي ياد شده در بالا وضعيت مالي شرکت مديريت صنعت قند توسعه صنايع بهشهر (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. 6- طبق يادداشت توضيحي 24 صورت هاي مالي و تاييديه مديران، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
7. 7-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت،موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
8. 8- به شرح يادداشت توضيحي 11 صورت هاي مالي، در ارتباط با پرداخت سود سهام به سهامداران مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت رعايت نشده است.
9. 9- تاييديه مديران شرکت به امضاي رياست محترم هيات مديره شرکت نرسيده است.
10. 10- سود شرکت طي سال هاي اخير عمدتا از محل سود سهام سرمايه گذاري در ساير شرکت ها حاصل شده و در ارتباط با موضوع اصلي فعاليت شرکت (مشارکت در شرکت هاي توليد قند و شکر، طبق يادداشت توضيحي 2-1 صورت هاي مالي) اقدامي صورت نگرفته است.
11. 11- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از پولشويي برخورد نکرده ليکن اقدام موثري در جهت رعايت قانون مزبور انجام نشده است.