اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت توسعه تجارت سرمايه پايدار قشم (سهامي خاص) در تاريخ 31 خردادماه 1396 صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 و 4، 6 و 7، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس وجو، عمدتا ازمسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و سايرروشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. اهم موارد در خصوص سرفصل حساب سرمايه گذاري کوتاه مدت و مشارکتها (يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) به شرح ذيل قابل ذکر مي باشد: 3-1- درسال مالي قبل، با شرکت امير تجارت هرمس (تاسيس شده درتاريخ 11 آبان ماه 1394 با مسئوليت محدود و سرمايه اوليه به مبلغ ده ميليون ريال) به منظور خريد ،فروش ، صادرات و واردات توسط شرکت مزبور(بعنوان عامل) از محل سرمايه مضاربه شرکت مورد گزارش، قراردادهاي مضاربه (به شماره 6315-06-95 مورخ 24 شهريورماه 1395) باتخصيص مبلغ 650 ميليارد ريال سرمايه با نرخ سود 27درصد و الحاقيه شماره 6489/07/95 مورخ 18 مهرماه 1395 با تخصيص مبلغ1.350 ميليارد ريال سرمايه با نرخ سود 27درصد و (الحاقيه شماره 6676/09/95 مورخ 15 آذرماه 1395) با تخصيص مبلغ 2.000 ميليارد ريال سرمايه با نرخ سود 24درصد براي مدت يکسال منعقد گرديده است و ليکن بدون تعيين تکليف وضعيت قراردادهاي فوق الذکر،شرکت مورد گزارش اقدام به انعقاد قراردادي به شماره 6315-06-95 مورخ 24 شهريورماه 1395 (مشابه شماره و تاريخ ذکر شده بابت قرارداد مضاربه) با عنوان مشارکت و سرمايه گذاري جهت احداث مجموعه تجاري، مسکوني و پارکينک در بخش 5 اصفهان که آورده شرکت ياد شده يک قطعه زمين به ارزش کارشناسي 970 ميليارد ريال و هزينه صدور پروانه به ارزش 315 ميليارد ريال و آورده شرکت مورد رسيدگي به مبلغ 3.000 ميليارد ريال با قدرالسهم 70 درصد از کل عرصه و اعيان و تقسيم مناقع حاصله با برآورد قطعي 3.810 ميليارد ريال تعيين گرديده است .از بابت موارد فوق جمعا مبلغ 2.500 ميليارد ريال پرداخت و مبلغ500 ميليارد ريال اسناد پرداختني (سررسيد شده تا اين تاريخ)به شرکت ياد شده واگذار گرديده است.در اين خصوص چهار فقره چک جمعا به مبلغ 5.260 ميليارد ريال و سند مالکيت زمين احداث پروژه به ارزش کارشناسي 970 ميليارد ريال بعنوان تضمين اخذ شده است. 3-2- در سال مالي قبل، با اختصاص مبلغ 800 ميليارد ريال سرمايه به شرکت سرمايه گذاري پديده تجارت سيوان (سهامي خاص) ، قرارداد مضاربه( به شماره 6320-6-95 مورخ 27شهريورماه 1395 )جهت احداث مجتمع تجاري، اداري شاهين واقع در کرج با نرخ سود21 درصد براي مدت يکسال منعقدگرديده است.ليکن با استفاده از همان شماره و تاريخ قرارداد مزبور، مجددا در قرارداد مشارکت ساخت که آورده شرکت ياد شده، ملک به متراژ 1100 مترمربع(در رهن بانک اقتصاد نوين) به ارزش کارشناسي مبلغ 8/862 ميليارد ريال و پروانه ساخت مربوطه، وآورده شرکت مورد رسيدگي مبلغ 1.000 ميليارد ريال با قدرالسهم 60درصد از کل عرصه و اعيان و تقسيم منافع حاصله تعيين گرديده است. در اين ارتباط مبلغ 800 ميليارد ريال به طرف قرارداد مزبور پرداخت گرديده و سه فقره چک شخصي آقاي عليرضا نيکويي(مدير عامل شرکت سرمايه گذاري پديده تجارت سيوان) جمعا به مبلغ 2.767 ميليارد ريال بعنوان تضمين مبلغ قرارداد دريافت شده است. 3-3- به موجب قرارداد منعقده با شرکت عظيم پترو انرژي کيان کيش (سهامي خاص) در خصوص مشارکت در خريد و فروش ماشين آلات مورد نياز صنعت نفت و گاز و پتروشيمي و پالايشگاهها به مبلغ کل 1.000 ميليارد ريال ، که در دوره مورد گزارش و سال مالي قبل جمعا مبلغ 150 ميليارد ريال پرداخت شده است. به موجب قرارداد مذکور شرکت عظيم پترو انرژي کيان کيش متعهد به ترهين وثيقه ملکي به ميزان 1.500 ميليارد ريال بابت تضمين برگشت اصل سرمايه بوده است که در اين ارتباط صرفا عمليات مربوط به کارشناسي يک قطعه زمين به ارزش 9.931 ميليارد ريال( زمين مزبور در رهن بانک صادرات است ) انجام شده است. همچنين به موجب قرارداد مذکور قدرالسهم واحد مورد گزارش بابت تامين 1.000 ميليارد ريالي مبلغ 270 ميليارد ريال تعيين گرديده و مقرر گرديده که يک فقره چک(به شماره 133911 به تاريخ 13/09/1396) جمعا به مبلغ 1.270 ميليارد ريال معادل اصل سرمايه و سود تضمين شده ارائه نمايد و ليکن از اين بابت 4 فقره چک جمعا به مبلغ 190.5 ميليارد ريال دريافت گرديده است. 3-4- به موجب قرارداد مضاربه منعقده به شماره 6778-09-95 مورخ 29 آذرماه 1395 با شرکت فولاد البرز ايرانيان (سهامي خاص) مقرر گرديده که با اختصاص مبلغ 1.500 ميليارد ريال سرمايه مضاربه با نرخ سود 27 درصد براي مدت يکسال با ارائه چک تضميني به ارزش 1.905 ميليارد ريال شرکت مذکور اقدام به استفاده از سرمايه مضاربه نمايد ليکن با استفاده از همان شماره و تاريخ قرارداد، مجددا قرارداد مشارکت در خريد و فروش 125000 تن شمش فولادي با تامين و ترهين وثيقه ملکي به ميزان 150 درصد سرمايه مشارکت منعقد گرديده که درآن منعقد گرديده که درآن قدرالسهم تا سقف سود خالص 3.250 ريال به ازاي هرکيلو تمام متعلق به واحد مورد گزارش و تقسيم مازاد برآن به نسبت 20 و 80 درصد بين طرفين مشخص شده است. از بابت موارد فوق جمعا مبلغ 250 ميليارد ريال پرداخت و تعداد 8 فقره چک جمعا به مبلغ 10.405 ميليارد ريال اخذ شده است. با عنايت به مراتب فوق الذکر و همچنين عدم کفايت اعتبار و تضامين دريافتي ، عدم ارائه گزارشات توجيه اقتصادي و نيز عدم تعيين تکليف موارد مطروحه در محاکم قضايي، قابليت بازيافت مبلغ 3.700 ميليارد ريال از مانده حساب سرمايه گذاري کوتاه مدت و مشارکتها (يادداشتهاي توضيحي 1-5 الي 4-5 صورتهاي مالي )براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
4. تاييديه خاص درخواستي ازبانک سرمايه در ارتباط با اطلاعات مربوط به وضعيت تسهيلات مالي دريافتي و نيز ساير حسابهاي مرتبط با بانک مزبور( موضوع يادداشتهاي توضيحي 1-12، 2-1-13، 14، 16)،تا اين تاريخ دريافت نگرديده و اين موسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از دريافت تائيديه مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش را تعيين کند
5. با عنايت به يادداشت توضيحي 6-5 صورتهاي مالي، مبلغ 266 ميليارد ريال هزينه مالي تحقق يافته تسهيلات مالي دريافتي شامل حصه سال مالي قبل و دوره مالي مورد رسيدگي تحت عنوان مخارج انتقالي منظور گرديده است. با عنايت به ابهام اساسي در تحقق سود و نيز محتمل نبودن جريان منافع اقتصادي مرتبط با مبالغ مشارکتها و سرمايه گذاريهاي مذکور به درون واحد تجاري ، اين امر مغاير با استاندارهاي حسابداري مي باشد . با عنايت به مراتب فوق در صورت اصلاح حسابها از اين بابت سود خالص دوره و سود انباشته ابتداي سال به ترتيب به مبالغ 169ميليارد ريال و 97 ميليارد ريال به طرفيت سرفصل حساب مشارکتها و سرمايه کذاريها کاهش مي يابد.
6. به شرح يادداشت توضيحي 5-5 صورتهاي مالي، در سال مالي قبل با اختصاص مبلغ 110 ميليارد ريال سرمايه به شرکت کارخانه آرد دامغان (سهامي خاص) ، قرارداد مضاربه به شماره 6549-7-95 مورخ 27/07/1395 جهت خريد،فروش وصادرات، واردات با نرخ سود27 درصد براي مدت يکسال منعقدگرديده است.ليکن با استفاده از همان شماره و تاريخ قرارداد، مجددا قرارداد مشارکت در خريد و فروش گندم خوراکي و توليد آرد و سبوس ويا هرنوع سرمايه گذاري ديگر منعقد گرديده که درآن قدرالسهم طرفين از منافع حاصله مشخص نگرديده است . در اين ارتباط مبلغ 110ميليارد ريال به شرکت فوق الذکر، پرداخت و ضمن دريافت يک فقره چک به ارزش139.7 ميليارد ريال به عنوان تضمين بابت قرارداد مضاربه، مقرر گرديده شرکت فوق الذکر، بابت قرارداد مشارکت متعهد به ترهين وثيقه ملکي(ملک کارخانه توليدي آرد و سبوس سمنان) به مبلغ 143 ميليارد ريال بابت برگشت اصل سرمايه گرديده که مستندات لازم در خصوص گزارش کارشناسي رسمي دادگستري و ترهين سند ملک کارخانه در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
7. سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري بشرح يادداشت توضيحي 2-6 ، شامل مبلغ 87 ميلياردريال طلب از اقاي افشين منتظري نميني در خصوص قرارداد مشارکت در واردات خودرو در سنوات مالي گذشته مي باشد، که بعلت عدم انجام تعهدات قرارداد ياد شده، در محاکم قضايي بر عليه ايشان ادعاي حقوقي صورت پذيرفته که با توجه به راي داوري که در تاريخ 30 آذرماه 1395 به شرکت ابلاغ گرديده ادعاي شرکت مورد پذيرش واقع شده و با اين حال اظهارنظر در خصوص چگونگي و زمان وصول طلب فوق در حال حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده،به دليل اساسي بودن آثار احتمالي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه نتوانسته است شواهد کافي و مناسب براي نتيجه گيري کسب کند، بنابراين نتيجه گيري نسبت به صورتهاي مالي ياد شده،امکان پذير نيست.

9. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 آذر ماه 1395 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 20 ارديبهشت ماه 1396 آن مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور، نظر"عدم اظهار نظر " اظهار شده است.
10. با توجه به تائيديه دريافتي از وکيل شرکت، دو نفر از اعضاي هيات مديره قبلي در دوره مالي مورد گزارش، بازداشت شده اند. نتايج حاصل از وضعيت مراتب مزبور تا اين تاريخ براي اين موسسه مشخص نمي باشد.