1. 1- ترازنامه شرکت کاشي پارس(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .
|
2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه ميشود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .
|
3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبههاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نگرديده است :
4-1- به شرح مندرج در يادداشت 2-14 توضيحي صورتهاي مالي ، سرفصل تسهيلات مالي شامل مبلغ
24 ميليارد ريال ذخيره ، بابت مابه التفاوت نرخ ارز تسهيلات دريافتي در سنوات قبل جهت خريد ماشين آلات از بانک ملت و جرائم مربوط مي باشد که از سوي بانک مطالبه گرديده، ليکن تا تاريخ اين گزارش ، به دليل نامشخص بودن نحوه تسويه بدهيهاي ارزي در ارتباط با قانون حمايت از توليد داخلي و بخشنامه هاي بانک مرکزي ، توافق نهايي با بانک مزبور در اين خصوص صورت نگرفته و نحوه تسويه و نيز تعديلات مورد نياز احتمالي از اين بابت مشخص نشده است . 4. 4-2- با توجه به يادداشت توضيحي 2-20 صورتهاي مالي، سرفصل درآمدهاي عملياتي شامل مبلغ 98/3 ميليارد ريال فروش صادراتي ميباشد که صورتحسابهاي مربوط ، طبق قرارداد به صورت ريالي صادر و وجوه آن نيز به ريال دريافت گرديده است. ليکن پروانه سبز گمرکي به نام واحد مورد رسيدگي بوده و از معافيت مالياتي نيز برخوردار مي باشد.
|
5. 5- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است :
- مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ، مبني بر ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه حداکثر ظرف 10روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشاي صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف يک هفته پس از ثبت نزد مرجع ثبت شرکتها .
- مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ، مبني بر افشاي فوري هر گونه تغيير در ترکيب اعضاي هيئت مديره .
- مفاد ماده 10 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار و موضوع نامه شماره1450/182 مورخ1395/05/17 سازمان بورس و اوراق بهادار ، در خصوص رعايت حداقل سرمايه ثبت شده .
- مفاد ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ، در خصوص انجام معاملات بدون اجازه از هيئت مديره . 6. 6- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، بندهاي 7 ، 26، 27 الي 29 ، 42 ، 52 و 56 چک ليست (شامل تشکيل کميته حسابرسي، شناسايي و ارزيابي ريسکهاي شرکت، تدوين آئين نامه استفاده از سيستمهاي کامپيوتري و شناسايي ريسکهاي فنآوري اطلاعات و تعيين حسابرس داخلي) که مي تواند تاثير با اهميتي بر صورتهاي مالي داشته باشد ، رعايت نشده و يا به نحو مطلوب اجرا نگرديده است.
|