اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري اندوخته پايدار سپهر شامل صورت خالص دارايي‌ها به تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي 6ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي ۱ تا 25 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري اندوخته پايدار سپهر طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايه¬گذاري، با مدير صندوق است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‌هاي سرمايه‏گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. به‌ نظر اين مؤسسه، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، صورت خالص دارايي هاي صندوق سرمايه‌گذاري اندوخته پايدار سپهر را در تاريخ 31 شهريورماه ۱۳۹6 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مذکور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. صورت‌هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395 صندوق توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 23 ارديبهشت 1396 آن موسسه ، نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر " مقبول" ارائه شده است.

6. نقاط ضعف کنترل‌هاي داخلي اعمال‌شده توسط مدير صندوق و نرم¬افزار حسابداري در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌شده منحصر به مغايرت کدينگ حساب‌ها در نرم‌افزار صندوق با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري است.
7. بر اساس بند 2-3 ماده 48 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به‌منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
8. بر اساس بند ۳-3 ماده ۴8 اساسنامه، صحت محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‏گذاري طي دوره مالي مورد گزارش، به‌صورت نمونه‏اي موردبررسي و کنترل اين موسسه قرارگرفته است. در حدود رسيدگي هاي انجام‌شده، به‌استثناء موارد مندرج در رديف 5 و 7 جدول مندرج در بند 8 ذيل، اين موسسه به مواردي که حاکي از وجود ايراد و اشکال در محاسبات مذکور باشد، برخورد ننموده است.
9. اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به¬استثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکرشده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامه‌ي صندوق و بخشنامه‏هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است. رديفمفادموضوعتوضيحات 1رويه پذيره نويسي صدور و ابطالاعمال نرخ صدور برمبناي نرخ صدور روز کاري پس از تاييد درخواست براي صدورهاي پس از ساعت 16براي نمونه صدور صورت گرفته براي سهيل صادقي بازرگاني، فخري ترابيان اصفهاني، مريم السادات توسلي در تاريخ 06/06/1396 که از نرخ همان روز استفاده شده است. 2ماده 19 اساسنامهدرخواست ابطال واحدهاي سرمايه گذاري حداکثر تا ساعت 12براي نمونه در تاريخ هاي 14/01/1396 ، 17/02/1396 ،14/05/1396 و 12/02/1396 رعايت نشده است 3بند 2-3 اميدنامهسرمايه‌گذاري در اوراق بهادار داراي مجوز انتشار از طرف سازمان بورس حداقل 30% از کل دارايي‌هاي صندوقنصاب مذکور در تاريخ هاي 31/03/1396 ، 31/04/1396 و 31/05/1396 رعايت نشده است. 4بخشنامه ۱۲۰۱۰۰۲۴لزوم انعقاد قرارداد با بانک با توجه به دريافت سود ترجيحيدر مورد سپرده هاي سرمايه‌گذاري نزد بانک صادرات قرارداد منعقد نشده است. صرف‌نظر از تطبيق يا عدم تطبيق موضوع با بخشنامه‌هاي بانک مرکزي 5کنترليدريافت سودهاي دريافتني هر سپرده در مواعد دريافت سودسودهاي دريافتني بانک صادرات در چند نوبت دريافت ميشود و تعديل صورت گرفته ، به درستي اعمال نمي شود. 6بند 10-3 اميدنامهثبت هزينه‌هاي صندوق در دفاتر مطابق پيش‌بيني‌هاي صورت گرفتهعدم محاسبه صحيح کارمزد مدير 7ماده 58 اساسنامه و بخشنامه 12010034ارائه گزارش عملکرد و صورت‌هاي مالي حداکثر ظرف 20 روز کاري پس از پايان دوره‌هاي سه‌ماهه در تارنما گزارش عملکرد و صورت‌هاي مالي منتهي به 31/03/1396 با تأخير 13 روز کاري بارگذاري شده است. 8بخشنامه 12010023ارائه گزارش هاي 3 ماهه متولي ظرف 20 روز پس از تاريخ پايان دوره 3 ماهه چک ليست متولي براي دوره ي 3 ماهه منتهي به 31/03/1396 با تاخير ارائه شده است.
10. در اجراي بند يک ماده 48 اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي موردبررسي اين موسسه قرارگرفته، در حدود رسيدگي‌هاي انجام‌شده توسط اين موسسه، به‌استثناء موارد مندرج در اين گزارش به موارد ديگري که حاکي از عدم‌کفايت کنترل‌هاي اعمال‌شده توسط مدير و متولي باشد، برخورد نکرده است.
11. در اجراي مفاد ماده ۳۳ دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين¬نامه‏ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص اين موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.