icon

اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

EN
شرکت:
بيمه کارآفرين  
سرمایه ثبت شده:
1,750,000
نماد:
وآفري( وآفرين )
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
660304
اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای  6 ماهه منتهی به 1396/06/31 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش بررسی اجمالی
به هیئت مدیره بيمه کارآفرين

1. صورتهاي مالي مجموعه و شرکت بيمه کارآفرين (سهامي عام) شامل ترازنامه ها در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان ‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 9 و 10 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس"استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. واحد مورد گزارش هزينه کارمزد پرداختي به نمايندگان و کارگزاران بابت بيمه نامه‌‌هاي صادره را به روش نقدي و درآمد حق بيمه را به روش تعهدي شناسايي مي‌نمايد. اگر چه روش شناسايي هزينه کارمزد توسط شرکت مطابق مصوبه شوراي عالي بيمه است، ليکن مغاير با استانداردهاي حسابداري مي‌‌باشد. با توجه به مراتب فوق، اعمال تعديلاتي در خصوص نحوه شناسايي ذخيره کارمزد پرداختني بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد ليکن، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي تعيين ميزان آن درشرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌‌باشد.
4. اهم موارد قابل ذکر در خصوص سرفصل ذخاير فني (يادداشتهاي توضيحي 18 الي 20 صورتهاي مالي) به شرح زير مي باشد: 1-4- به موجب قانون تاسيس بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران و بيمه‌گري، شرکت هاي بيمه موظفند ذخاير فني خود را بر اساس مصوبات شوراي عالي بيمه محاسبه نمايند. مصوبه شوراي عالي بيمه، شرکت‌هاي بيمه را ملزم نموده از بابت تضمين تعهدات خود در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه‌آميز و بيمه‌نامه‌هاي برگشتي به ترتيب، ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي و ذخيره برگشت حق بيمه در دفاتر منظور نمايند. احتساب ذخاير مذکور جمعا به مبلغ 997 ميليارد ريال به شرح يادداشتهاي توضيحي 20، 2-18 و 3-18 صورتهاي مالي ماهيت تعهد نداشته و مغاير با استانداردهاي حسابداري مي‌‌باشد. 2-4- در رعايت استانداردهاي حسابداري، ذخيره خسارت معوق (عمدتا در رشته ثالث) براساس برآورد معقولي از مخارج لازم براي تصفيه تعهدات فعلي در تاريخ ترازنامه صورت نپذيرفته و احتساب ذخيره اضافي از اين بابت ضروري است. ليکن، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.
5. شرکت در زمينه صدور بيمه نامه ترانزيت اقدام به ارائه خدمات براي گمرک جمهوري اسلامي ايران نموده که تاکنون مبلغ 31 ميليارد ريال (شامل مبلغ 15 ميليارد ريال وجه ضمانت نامه بانکي و 16 ميليارد ريال علي‌الحساب خسارت) بابت تعهدات شرکت (خسارت) به گمرک پرداخت شده و تحت سرفصل دريافتني هاي غيرتجاري به شرح يادداشت توضيحي 1-7 صورتهاي مالي منعکس مي باشد. در اين رابطه اگرچه کسري ذخيره وجود دارد، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين ميزان تعهدات قطعي شرکت در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدورنمي باشد.
6. سرفصل مطالبات از بيمه‌گذاران و نمايندگان و دريافتني هاي غيرتجاري (موضوع يادداشتهاي توضيحي 5 و 7 صورتهاي مالي) جمعا شامل مبلغ 673 ميليارد ريال اقلام مشکوک‌الوصول و چکهاي سررسيد گذشته مي‌باشد که تا تاريخ تنظيم اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است. به نظر اين موسسه، تامين ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول و اعمال تعديلات از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد ليکن، در غياب اطلاعات کافي مبني بر چگونگي بازيافت کامل اقلام مذکور، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.
7. اهم موارد قابل ذکر در خصوص وضعيت مالياتي شرکت به شرح زير است: 1-7- ميزان کسري ذخيره ماليات عملکرد سالهاي 1390 و 1393 شرکت براساس برگهاي قطعي و تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي جمعا به ميزان 167 ميليارد ريال مي‌باشد که به دليل اعتراض شرکت از اين بابت ذخيره در حسابها منظور نشده است. به نظر اين موسسه انجام تعديلاتي از بابت شناسايي تعهدات مازاد مالياتي در صورتهاي مالي مورد گزارش ضروري است، ليکن تعيين ميزان قطعي ذخيره مورد نياز پس از مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکت و اعلام نظر نهايي مراجع مالياتي درخصوص ماليات عملکرد سالهاي فوق الذکر امکان‌پذير مي باشد. 2-7- سرفصل دريافتني‌هاي غيرتجاري به شرح يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي شامل مبلغ 6/ 10 ميليارد ريال مطالبات از سازمان امور مالياتي بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده مي باشد. از طرف ديگر جهت سالهاي 1391 و 1392 اصل و جرايم مطالبه شده به ترتيب مبلغ 52 ميليارد ريال و 143 ميليارد ريال مي‌باشد که شرکت ضمن قبول اصل مبلغ و ارايه درخواست بخشودگي کامل جرايم، هيچگونه ذخيره‌اي از اين بابت در صورتهاي مالي منظور ننموده است. مضافا دفاتر شرکت از سال 1394 تاکنون از بابت ماليات بر ارزش افزوده مورد رسيدگي قرار نگرفته است. به نظر اين موسسه، حداقل تعهدات شناسايي نشده شرکت مبلغ 6/ 62 ميليارد ريال مي باشد، ليکن تعيين ميزان ذخيره مورد نياز، مازاد بر مبلغ اخيرالذکر پس از مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکت و بررسي و اعلام نظر قطعي مراجع مالياتي درخصوص سالهاي فوق‌الذکر، امکان‌پذير مي‌باشد.
8. مانده اقلام پولي ارزي در پايان دوره مالي مورد گزارش با نرخ ارز قابل دسترس تسعير نگرديده است. به دليل عدم وجود سيستم مناسب نگهداري اطلاعات ارزي، تعيين ميزان تعديلات لازم نسبت به تسعير اقلام مزبور و آثار مالي مرتبط با آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه فراهم نشده است.
9. اقدامات شرکت درخصوص پيگيري و رفع اقلام باز صورت مغايرت‌هاي بانکي به طور کامل منجر به نتيجه نشده است. در همين ارتباط اقلام باز نامشخص بدهکار و بستانکار صورتحساب هاي بانکي جمعا به مبلغ 264 ميليارد ريال و اقلام باز حسابهاي بانکي در دفاتر شرکت که ماهيت آن مشخص نيست، جمعا به مبلغ 227 ميليارد ريال مي‌باشد. از طرف ديگر مانده حساب في‌مابين شعب (يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي) مبلغ 199 ميليارد ريال و سرفصل پرداختني غيرتجاري (يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 7/ 15 ميليارد ريال واريزي‌هاي نامشخص مي‌باشد که تاکنون تعيين تکليف نشده است. تعيين تعديلات احتمالي که در صورت رفع مغايرات فوق‌الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت خواهد يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.
10. صورت تطبيق حسابهاي في‌مابين با بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران (يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي به مبلغ 262 ميليارد ريال) به اين موسسه ارايه نشده است. تعيين تعديلات احتمالي که در صورت دسترسي به صورت تطبيق مزبور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.

11. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 8 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي 9 و 10 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

12. وضعيت دعوي حقوقي بانک صادرات بر عليه شرکت بيمه کار آفرين و شش عضو ديگر کنسرسيوم درخصوص مطالبه خسارت بابت بيمه نامه‌هاي صادره کنسرسيوم به شرح يادداشت توضيحي 2-39 صورتهاي مالي مي‌باشد. همچنين بدهي احتمالي شرکت بابت رسيدگي سازمان تامين اجتماعي در يادداشت توضيحي 4-39 صورتهاي مالي توصيف شده است. تعيين اثرات مالي مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، منوط به مشخص شدن رأي دادگاه درخصوص 2 فقره پرونده خاتمه نيافته و نيز اعلام نظر نهايي سازمان تامين اجتماعي مي‌باشد. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

13. در ارتباط با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، دستورالعمل مربوط به افشاي اطلاعات مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. به استثناي افشاي به موقع صورتهاي مالي حسابرسي نشده، صورتهاي مالي حسابرسي شده وگزارش فعاليت هيأت مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي صاحبان سهام، افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي مورخ 28/04/1396صاحبان سهام و صورتجلسه مجمع عمومي امضاء شده مذکور و ارائه به موقع آن به اداره ثبت شرکتها، افشاي برنامه هاي آتي مديريت و پيش‌بيني عملکرد سالانه و افشاي اطلاعات شرکت تحت کنترل، ارائه صورتهاي مالي طبق استانداردهاي بين المللي و صورتهاي مالي نمونه بورس ابلاغ شده در تاريخ 28/12/1395، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مربوط باشد، برخورد نکرده است.

15اسفند1396
موسسه حسابرسي بهراد مشار
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه بهراد مشار Reza Yaghoubi [Sign]8110981396/12/22 15:10:43
مدير موسسه بهراد مشار Farideh Shirazi [Sign]8004581396/12/22 15:13:21