اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورتهاي ‌مالي‌شرکت‌ ريل پرداز سير (سهامي‌عام‌) شامل ترازنامه بتاريخ 29 اسفندماه 1396 صورتهاي سودو زيان و جريان ‌وجوه نقد براي سال مالي‌ منتهي ‌بتاريخ مزبور و يادداشتهاي‌توضيحي1 تا 27 توسط ‌اين‌موسسه،‌ حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي‌مزبور‌ايجاب‌مي‌کند‌اين موسسه الزامات آيين رفتار‌حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و‌اجرا کند که ازنبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط‌ موجود، و نـه بـه قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. 3)همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)شرکت بمنظور تعيين بهاي تمام شده واگنهاي در حال بازسازي و بازسازي شده متعلق به خود و سايرين از سيستم مناسب حسابداري استفاده نمي نمايد. لذا هزينه هاي جذب نشده بصورت صحيح شناسايي نمي گردد. در نتيجه کليه هزينه هاي ناشي از عدم استفاده مؤثر از نيروي انساني ، توقف عمليات ، به بهاي تمام شده واگنهاي در حال بازسازي و بازسازي شده منظور گرديده است .طبق استانداردهاي حسابداري ، اين قبيل هزينه ها مي بايست در صورت سود و زيان به صورت جداگانه ارائه گردد . مضاف براين در تسهيم هزينه هاي تبديل و تفکيک هزينه هاي جاري و سرمايه اي نيز از مباني مناسبي استفاده نگرديده است.با توجه به مراتب فوق و به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي در اين خصوص،تعيين اثرات مالي احتمالي ناشي از موارد مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در حال حاضر ‌براي اين مؤسسه امکانپذير نمي باشد.

5. 5)به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 ، صورتهاي‌مالي‌ياد‌شده‌در‌بالا،‌وضعيت‌مالي‌شرکت ريل پرداز سير (سهامي عام) در‌تاريخ‌ 29‌اسفند‌ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آنرا براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد .

6. 6)در خصوص ماليات عملکرد شرکت بشرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي موارد ذيل حائز اهميت مي باشد : 1-6-بشرح يادداشت توضيحي 1-11 صورتهاي مالي ،بر اساس برگ تشخيص صادره بابت عملکرد سال 1394 از طريق رسيدگي و علي الرأس جمعا مبلغ 112.142 ميليون ريال مازاد بر ماليات ابرازي از شرکت مطالبه گرديده است. از مبلغ مذکور مبلغ 106.400 ميليون ريال آن مربوط به مطالبه ماليات به صورت علي الرأس بابت واگذاري 133 دستگاه واگن مستعمل مسافري به شرکت ريل پرداز نوآفرين به قيمت تمام شده بر اساس مصوبه مجمع عمومي عادي مورخ 31/04/1394مي باشد که با توجه به اعتراض شرکت نسبت به مبلغ مذکور، ذخيره اي در حسابها شناسايي نگرديده است.افزون براين براساس الحاقيه شماره 1 قرارداد فروش 133 دستگاه واگن ، خريدار (شرکت ريل پرداز نو آفرين)تعهد نموده است چنانچه براساس رسيدگيهاي مراجع قانوني ، قراردادفروش مذکور مشمول ماليات ناشي از فروش دارايي ، ارزش افزوده ، عوارض و هرگونه حقوق دولتي گردد پرداخت تمامي مبالغ را بعهده خواهد گرفت . 2-6- به شرح يادداشت توضيحي2-11صورتهاي مالي ، طي سال مورد گزارش ماليات سود ابرازي سال مالي قبل بمبلغ 26.364 ميليون ريال به دليل ادعاي شرکت مبني بر برخورداري و استفاده از معافيت بند "ب" ماده 132 ق.م.م ، برگشت و به حساب تعديلات سنواتي منظور گرديده است. 3-6- بشرح يادداشت توضيحي 3-11 صورتهاي مالي ، شرکت جهت عملکرد سال مالي مورد گزارش نيز بابت سود ابرازي، بدليل استفاده از معافيت مالياتي(مشوق سرمايه گذاري مجدد) مطابق ذيل رديف 2 بند "ث" ماده 132 ق.م.م طبق ادعاي شرکت ، ذخيره اي بابت سود ابرازي در حسابها شناسايي نگرديده است. با توجه به مراتب فوق ، تعيين برخورداري از معافيت ماده 132 ق.م.م و يا بدهي مالياتي در خصوص موارد فوق، منوط به رسيدگي واظهارنظرنهايي مقامات مالياتي مي باشد. (اظهار نظر اين موسسه براثر مفاداين بند مشروط نشده است.)

7. 7)مسئوليت "ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات"نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نظر نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات "به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات "وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد.

8. 8)مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود به صاحبان سهام ظرف هشت ماه پس از تصميم مجمع عمومي ، رعايت نشده است.
9. 9)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 26 صورتهاي مالي بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت در زمان رسيدگي باطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرارگرفته است، درمورد ‌معاملات ‌مذکور‌ مفاد ماده ‌فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است. مضافا معاملات مزبور در چارچوب روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه صورت گرفته است.
10. 10)گـزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حـاکي از مغـايرت اطـلاعات منـدرج در گزارش مذکور با اسناد و مـدارک ارائه شده از جـانب هيات مديره باشد ، جلب نگرديده است .
11. 11)ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد ذيل رعايت نگرديده است: •افشاء صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي در موعد مقرر. •افشاء صورتهاي مالي مياندوره اي سه ماهه اول و نه ماهه حسابرسي نشده در موعد مقرر . • افشاء نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي پس از ابلاغ به مرجع ثبت شرکتها در موعد مقرر. •پرداخت سود تقسيم شده مصوب ، ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده . •گزارش فعاليت ماهانه شرکت بصورت کامل و در موعد مقرر. •افشاء صورتهاي مالي مياندوره اي حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره مالي در موعد مقرر.
12. 12)چک ليست رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي،درمورد بررسي رعايت مفاد دستورالعمل کنترلهاي داخلي براي ناشران پذيرفته شده دربورس،توسط اين موسسه موردارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص به استثناي تشکيل کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي ، ساير موارد مرتبط رعايت گرديده است.
13. 13)دراجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، درچارچوپ چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي،توسط اين مؤسسه موردارزيابي قرارگرفته است.در اين خصوص، باستثناي ماده 10 دستورالعمل مزبور درخصوص تعيين شخص ياواحد مسئول جهت مبارزه با پولشويي ، ابلاغ دستور العمل اجرايي به کارکنان و سايرموارد مرتبط با آن، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي ازعدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد ننموده است.