اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1) صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه تجارت فراگير فولاد خوزستان (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي1 تا 35 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2) مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها ، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3) مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت صورت هاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، مواردلازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4) به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي گروه و شرکت توسعه تجارت فراگير فولاد خوزستان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحومطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5) به شرح يادداشت توضيحي 1-9 صورتهاي مالي، دارائيهاي طرح فولاد شادگان بر اساس گزارشات کارشناسي مورخ 31 ارديبهشت 1393 و مخارج انجام يافته توسط سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع ايران (ايميدرو) تا تاريخ 30 مهر 1393 معادل 887ر3 ميليارد ريال ارزيابي و مانده طرح به استثناي زمين از شرکت ملي فولاد ايران به شرکت صنعت فولاد شادگان منتقل گرديده است، ليکن بر اساس تبصره ماده 3-1 قرارداد شماره 1359 مورخ 18 فروردين 1393 فيمابين شرکت ايميدرو و فولاد خوزستان مقرر گرديد از گزارش تکميلي کارشناسي جهت انتقال مانده هاي دارايي طرح استفاده گردد که تا تاريخ اين گزارش اين موضوع تحقق نيافته است.
6. 6) به شرح يادداشت هاي توضيحي 1-1-13 و 1-2-13 صورتهاي مالي، شرکت اصلي بابت خريد سهام شرکت صنعتي و معدني توسعه ملي (سهامي خاص) از شرکت سرمايه گذاري گروه توسعه ملي (سهامي عام) طي قرارداد فروش سهام مورخ 28/12/1396 جمعا مبلغ 420ر315ر9 ميليون ريال بدهي دارد که پرداخت آن طي هشت فقره چک با ضمانت پرداخت شرکت فولاد خوزستان تعهد شده است. - اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 تعديل نشده است.

7. 7) صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توسعه تجارت فراگير فولاد خوزستان (سهامي عام) براي سال قبل توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرارگرفته و در گزارش مورخ 17 خرداد 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي نظر مشروط صادر شده است.

8. 8) مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص ثبت صورتجلسه مجمع عمومي انتخاب مديران در مرجع ثبت شرکتها رعايت نشده است.
9. 9) عمليات اجرايي طرح ساخت واحد فولاد سازي شرکت صنعت فولاد شادگان (يادداشت توضيحي 1-9 صورتهاي مالي) طبق برنامه پيش بيني شده تحقق نيافته و در تاريخ ترازنامه 38% پيشرفت فيزيکي داشته که از مهمترين دلايل آن، عدم استفاده به موقع از اعتبار اسنادي گشايش يافته شده متاثر از تاخير در نهايي شدن توافق با کنسرسيوم مجري پروژه فولادسازي مي باشد. همچنين عليرغم عدم تحويل موقت واحد احياي مستقيم توسط پيمانکار مربوطه، شرکت صنعت فولاد شادگان اقدام به بهره برداري از واحد مذکور نموده که موجب تقبل هزينه هاي احتمالي ناشي از مراحل تست و راه اندازي و برطرف نمودن ايرادات احتمالي توسط کارفرما به دليل عدم تحويل قطعي مي گردد.
10. 10) معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-33 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بارعايت تشريفات قانوني مقرر در ماده ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مزبور در روال عادي عمليات شرکت و در چارچوب روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه انجام گرفته است.
11. 11) گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12) در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين¬نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد بررسي قرار گرفت. در اين خصوص به استثناي آموزش کارکنان، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.