اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت صنعتي و بازرگاني غدير ( سهامي خاص ) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقـد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 24 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيـه صورت هـاي مالـي ياد شده طبق استانداردهاي حسابـداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامـل طراحي ، اعمـال و حفظ کنتـرل هـاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اسـاس حسابرسي انجـام شـده طبـق استانداردهـاي حسابرسـي است. استانداردهـاي مزبـور ايجاب مي‌کند اين موسسـه الزامات آيين رفتـار حرفه‌اي را رعـايت و حسابرسـي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقـول کسب شـود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشـا شده در صورتهـاي مالي است . انتخاب روش هـاي حسابرسي ، به قضاوت حسابـرس ، از جمله ارزيابي خطـرهاي تحريـف بـا ‌اهميت ناشـي از تقلب يـا اشتباه در صورتهـاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل هاي داخلـي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظـور طراحي روش هاي حسابرسـي مناسـب شرايـط موجود ، و نه به قصـد اظهار نظر نسبت بـه اثربخشي کنترل هـاي داخلـي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابـي مناسب‌ بودن رويه‌هـاي حسابداري استفـاده‌ شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقـاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده ، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است . همچنيـن ايـن موسسـه به عنـوان بازرس قانونـي مسئوليـت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4-با عنايت به يادداشت هاي توضيحي 6 و 7 ، نکات قابل توجه در خصوص سرمايه گذاري هاي بلند مدت و دارايي هاي نگهداري شده براي فروش بيانگر مطالب زير است : 1-4- در مقابل سرمايه گذاري در سهام شرکت هاي بين المللي توسعه ساختمان و آ اس پ جمعا به بهاي تمام شده 022ر792ر2 ميليون ريال صرفا مبلغ 000ر140 ميليون ريال ذخيره کاهش ارزش شناسايي و در حسابها منظور گرديده است . با توجه به افت بازار سهام و کاهش ارزش سرمايه گذاري هاي مزبور ، احتساب ذخيره اضافي از اين بابت ضروري بوده ، اما به دليل نبود اطلاعات کافي درخصوص تعيين ارزش بازيافتني دارايي هاي مذکور ، تعيين مبلغ دقيق آن در حال حاضر براي اين موسسه امکان پذير نبوده است . 2-4-تا تاريخ اين گزارش اطلاعات و مدارک مربوط به تعيين مبلغ بازيافتني سرمايه گذاري در سهام شرکت هاي واسپاري سپهـر پارس و کاسپين فـولاد غدير ( شرکت هـاي غير بورسي ) جمعا به مبلغ دفتري 840ر267 ميليون ريال ارايه نشده و لذا احتساب و يا عدم احتساب ذخيره کاهش ارزش سرمايه گذاري هاي مذکور در تاريخ ترازنامه براي اين موسسه محرز نگرديده و اين موسسه نيز نتوانسته از طريق اجراي ساير روش هاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش را تعيين کند .

5. به نظر اين موسسه ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 1-4 فوق و به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 2-4 اين گزارش ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت صنعتي و بازرگاني غدير ( سهامي خاص ) در تاريخ31 شهريور ماه 1396 و عملکرد مالـي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهـي به تاريـخ مزبـور، از تمـام جنبـه‌هـاي با‌ اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. شرکت مجتمع هتل هاي سيستان و بلوچستان يک فقره دعوي حقوقي بر عليه شرکت با موضوع الزام خوانده به ايفاي تعهدات و تنظيم سند چهار فقره پلاک از عرصه هتل تحت پرونده کلاسه 4/9002 اقامه کرده است که تا تاريخ اين گزارش نتيجه آن مشخص نشده و به شرکت اعلام نگرديده است ( يادداشت توضيحي 2-20 ) .
7. با عنايت به بند 4 اين گزارش سود شرکت که عمدتا ناشي از فعاليت هاي غير عملياتي بوده ، منتج به زيان مي شود . ضمنا مطالبات شرکت ( عمدتا سود سهام دريافتني ) به موقع دريافت نشده است . شرکت به منظور اجراي عمليات اصلي و همچنين پرداخت به موقع ديون خصوصا بدهي به شرکت سرمايه گذاري غدير ( سهامي عام ) -شرکت اصلي به منابع مالي جديد احتياج داشته که تا تاريخ اين گزارش هيچگونه برنامه اي در اين زمينه ارايه نشده است . بدين ترتيب ترديد قابل ملاحظه اي نسبت به توانايي شرکت براي ادامه فعاليت به عنوان يک واحد داير وجود دارد ( يادداشت توضيحي 22 ) . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 و 7 اين گزارش مشروط نشده است .

8. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1395 شرکت توسط حسابرسان مستقل ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش آن در تاريخ 4 آبان ماه 1395 صادر شده و منجر به اظهارنظر مشروط گرديده است .

9. تکاليف مجمع عمومي عادي ساليانه شرکت مورخ 29/10/1395 در ارتباط با فروش و انتقال سهام شرکت بين المللي توسعه ساختمان به شرکت سرمايه گذاري غدير ( سهامي عام ) و بند 6 اين گزارش ، به نتيجه قطعي نرسيده است . ضمنا نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به بندهاي اين گزارش در خصوص تقسيم سود ( يادداشت توضيحي 24 ) ، جلب مي نمايد .
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 23 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مـورد گـزارش انجام شـده و توسـط هيئت مديـره به اطـلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مـذکور بـا رعايت تشريفـات مقـرر در مـاده قانونـي يـاد شـده در خصـوص کسـب مجـوز از هيئت مديـره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام گرفته است . معاملات مذکور در چارچوب روابط خاص في ما بين با شرکت وابسته صورت پذيرفته است .
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظـور تقديـم به مجمـع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجـه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظـر اين موسسـه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول شويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي ، توسط ايـن موسسه مـورد ارزيابـي قـرار گرفته و به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .