اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌هاي تلفيفي شرکت سرمايه‌گذاري توسعه ساختمان سپهر تهران (سهامي خاص) در تاريخ 31 خردادماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بــراساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره¬اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بــررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، ايـن موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابــل شناسايي است، آگـاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. درخصوص صورتهاي مالي تلفيقي موارد ذيل قابل ذکر مي‌باشد: 1-3- اطلاعات مالي شرکتهاي فرعي توسعه سپهر الهيه و مديريت توسعه سپهر تهران که جهت تهيه صورتهاي مالي تلفيقي مورد استفاده قرار گرفته به تاريخ 30/12/1395(حسـابرسي شده) بوده است. مغاير با استاندارد حسابداري ذيربط، اثر کليه رويدادهاي مهم مالي در فاصله زماني مزبور (از تاريخ 30/12/1395 تا 31/03/1396) در صورتهاي مالي تلفيقي منعکس نگرديده است. 2-3- اطلاعات مالي شرکت‌هاي وابسته، واسپاري سپهر صادرات و شرکت نوسازي سپهر پي‌چين جهت اعمال روش ارزش ويژه در صورتهاي مالي تلفيقي به ترتيب به تاريخ هاي 30/09/1395 و 31/06/1395 بوده است. مطابق استاندارد حسابداري ذيربط بشرط افشاء رويدادهاي مهم مالي، تاريخ صورتهاي مالي شرکت‌هاي مشمول روش ارزش ويژه نبايد بيشتر از سه ماه قبل از تاريخ گزارشگري شرکت اصلي (31/3/1396) باشد که اين موضوع در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي رعايت نگرديده است.
4. همانگونه که در يادداشت 2-4 صورتهاي مالي منعکس شده است، سرفصل سرمايه‌گذاري‌هاي کوتاه‌مدت شامل مبلغ 72 ميليارد ريال سرمايه‌گذاري در سهام بانک صادرات ايران و 1.537 ميليون ريال سرمايه‌گذاري در بانک پاسارگاد مي‌باشد که طبق رسيدگي‌هاي به عمل آمده نمادهاي معاملاتي مذکور بترتيب از تاريخ 29/04/1395 و 2/9/1395 بسته بوده ليکن عليرغم اين موضوع سرمايه‌گذاري‌هاي فوق سريع‌المعامله تلقي شده و قيمت تاريخ‌هاي فوق به عنوان ارزش بازار در نظر گرفته شده است.نظر به مراتب فوق به دليل عدم امکان انجام معامله، طبقه‌بندي سرمايه‌گذاري‌هاي مذکور به عنوان سريع‌المعامله مغاير استاندارد حسابداري ذيربط بوده افزون بر اين قيمت معاملاتي در نظر گرفته شده جهت اين سرمايه‌گذاريها، معتبر نمي‌باشد. در صورت اصلاح رويه فوق، احتساب ذخيره کاهش ارزش بابت اقلام مذکور ضرورت داشته ليکن تعيين ميزان آن به دليل فقدان اطلاعات مورد نياز امکانپذير نمي‌باشد.
5. طبق استانداردهاي حسابداري، مخارج پيمانها شامل مستقيم و مشترک قابل تسهيم بين پيمان‌هاي مختلف مشتمل بر حق بيمه و مخارج غيرمستقيم طراحي و کمک فني و سربار مي‌باشد. در حاليکه کليه مخارج دفتر مرکزي ازجمله هزينه واحدهاي فني و پشتيباني به عنوان هزينه‌هاي عمومي و اداري و مالي محسوب گرديده است.
6. سرفصل سرمايه‌گذاري‌هاي بلندمدت شرکت اصلي (يادداشت شماره 10 توضيحي) شامل مبلغ 120 ميليارد ريال بهاي تمام شده سرمايه‌گذاري در 20 درصد سهام شرکت واسپاري سپهر صادرات مي‌باشد که طبق صورتهاي مالي حسابرسي شده سال مالي منتهي به 30 آذرماه 1395 زيان انباشته شرکت وابسته مذکور بالغ بر 558 ميليارد ريال مي‌باشد. نظر به مفاد استاندارد حسابداري ذيربط و رويه مورد عمل شرکت مورد رسيدگي، احتساب زيان کاهش ارزش بابت سرمايه‌گذاري مذکور در صورتهاي مالي شرکت اصلي ضرورت داشته ليکن تعيين ميزان آن بدليل فقدان اطلاعات مورد نياز امکانپذير نمي‌باشد.
7. همانگونه که در يادداشت 13صورتهاي مالي منعکس است، سرفصل زمين نگهداري شده براي ساخت املاک شامل مبلغ 246 ميليارد ريال زمين پروژه دخانيات مي‌باشد که طي مبايعه‌نامه شماره 680/204 مورخ 09/07/1392 از بانک صادرات خريداري شده است. ارزش‌گذاري ملک مذکور در زمان معامله بر اساس نظر کارشناس بانک صادرات ايران با فرض کاربري صنعتي و داراي حقوق مکتسبه صورت گرفته ليکن در مرحله اخذ پروانه از شهرداري مشخص شده که بخش عمده (64 درصد) کاربري ملک مذکور فضاي سبز است. نظر به بررسي‌هاي بعمل آمده شناسايي زيان کاهش ارزش بابت دارايي مذکور ضرورت داشته ليکن تعيين ميزان آن بدليل عدم دريافت نظر کارشناسي، امکانپذير نمي‌باشد.
9. همانگونه که در يادداشت 1-4-8 صورتهاي مالي منعکس است، سرفصل مخارج ساخت املاک شامل مبلغ 253 ميليارد ريال مخارج انجام شده جهت پروژه مهتاب مي‌باشد که به علت ممانعت نيروي زميني ارتش از ادامه عمليات ساخت، متوقف شده است. با توجه به اقدامات انجام شده توسط شرکت، بازيافت مخارج مزبور منوط به توافق طرفين با شريک پروژه (شرکت توسعه و عمران اميد) مي‌باشد.

8. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 7، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. عمليات اجرايي پروژه‌هاي در جريان تکميل موضوع يادداشت 4-8 توضيحي (قزوين– فرشته) با مشکل مواجه بوده و پيشرفت فيزيکي مطلوبي نداشته و به تبع آن در مواردي ايفاي تعهدات و تحويل به موقع واحدهاي فروخته شده به خريداران انجام نشده است. همچنين وصول برخي از مانده مطالبات منوط به ايفاي به موقع تعهدات و حل و فصل مشکلات مربوط به نقل و انتقال اسناد مالکيت به نام مشتريان مي‌باشد. با توجه به تاخيرهاي صورت گرفته توجه هيات مديره محترم را به مفاد ماده 5 قراردادهاي فروش واحدهاي پروژه قزوين مبني بر جريمه تاخير 8 و يا 6 درصدي مبلغ قرارداد و همچنين تبصره 5 ماده 3 قراردادهاي فروش واحدهاي پروژه فرشته مبني بر جريمه تاخير ماهيانه پنجاه هزار ريال به ازاي هر متر مربع جلب مي‌نمايد.
11. عليرغم انقضاي مدت اعتبار پروانه ساختماني پروژه‌هاي المپيک پرديس (3/8/1394)، قزوين (15/6/1391)، عتيق (20/1/1396)، تهران پارس(26/3/1396)، اقدامي توسط شريک سازنده جهت تمديد اعتبار پروانه پروژه‌هاي مذکور صورت نگرفته است همچنين تا تاريخ اين گزارش، پروانه ساختماني پروژه در بند اخذ نگرديده است.
12. همانگونه که در يادداشت 13 صورتهاي مالي منعکس است، سرفصل زمين نگهداري شده براي ساخت املاک شامل مبلغ 233 ميليارد ريال زمين پروژه مقدس اردبيلي مي‌باشد، که در تصرف اشخاص ثالث بوده که اقدامات حقوقي در اينخصوص تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.