اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1 -صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت عمران و توسعه شاهد (سهامي عام) شامل ترازنامه ها به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. 2 -مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3 -مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‏هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش‏هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‏هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‏هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4 -سرمايه‎گذاري در املاک موضوع يادداشت توضيحي 10، شامل مبلغ 184 ميليارد ريال مازاد وجه پرداختي به شهرداري منطقه يک تهران جهت خريد تراکم برج آسمان در سال 1390 بوده که مقرر گرديد جهت اجراي پروژه‏هاي جديد در منطقه مذکور مورد استفاده قرار گيرد. مستنداتي در خصوص زمان و نحوه احداث پروژه جديد و در نتيجه بازيافت مبلغ مزبور ارائه نشده ضمن اينکه پاسخ تأييديه ارسالي به شهرداري منطقه يک نيز واصل نگرديده است. به دليل عدم دسترسي به مستندات و مدارک مورد نياز، نحوه استفاده و ميزان قابل بازيافت مبلغ فوق و تعديلات ناشي از آن بر صورتهاي مالي براي اين سازمان مشخص نمي‏باشد.

5. 5 - به ‏نظر اين سازمان، به استثناء آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت عمران و توسعه شاهد (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396، عملکرد مالي و جريان‎هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به‏نحو مطلوب نشان مي‏دهد.

6. 6 -همانگونه که در صورت سود و زيان گروه و شرکت اصلي منعکس است، نتيجه عمليات گروه و شرکت اصلي به ترتيب به ميزان 92 درصد و 82 درصد نسبت به سال مالي قبل کاهش يافته و سرمايه در گردش شرکت اصلي به ميزان 40 ميليارد ريال منفي گرديده است. علاوه بر آن مبلغ 725 ميليارد ريال از سرمايه‎گذاري‏هاي بلندمدت شرکت اصلي موضوع يادداشت توضيحي 9، در سال مورد گزارش صرفا 3 درصد بازدهي داشته و زيان انباشته تعدادي از شرکت‏هاي سرمايه‏پذير بيش از 50 درصد سرمايه ثبت شده آنها بوده است. با توجه به موارد فوق نظر مجمع عمومي را به اتخاذ تمهيداتي به منظور جلوگيري از روند کنوني و استفاده بهينه از دارايي‏هاي شرکت جلب مي‎نمايد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7-موجودي املاک گروه به شرح يادداشت توضيحي 1-6، شامل مبلغ 488 ميليارد ريال بهاي تمام شده مجتمع تجاري امين، خريداري شده توسط شرکت فرعي عمران توسعه آتيه شاهدان خراسان از شهرداري مشهد در سال 1391 مي باشدکه به دليل عدم اخذ اسناد تفکيکي توسط فروشنده تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت مزبور منتقل نشده است. همچنين اقدامات شرکت اصلي و شرکت کشت و صنعت شاهدان سبز در راستاي انتقال اسناد مالکيت زمين‏هاي جلفا و کرمانشاه، زمين انبار سيرجان و ساختمان فاطمي به ارزش‏ 39 ميلياردريال، موضوع يادداشت‏هاي توضيحي 10و 14، منجر به نتيجه نهايي نشده است، اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8-بدهي‏هاي احتمالي گروه به شرح يادداشت توضيحي 2-37، شامل 3 فقره دعوي حقوقي از سوي معارضين محلي عليه شرکت فرعي پاداد، بابت اقدام به تحويل چهار فقره زمين (زمين‏هاي تمليکي موضوع قانون اصلاحات ارضي در سال 1347) يا پرداخت بهاي آن به مبلغ 54 ميليارد‏ريال مي‏باشدکه نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
9. 9-دارايي‌هاي ثابت آسيب‌پذير شرکت اصلي، به شرح يادداشت‌ توضيحي 14 در مقابل خسارت ناشي از حوادث احتمالي از پوشش بيمه‌اي کافي برخوردار نمي‎باشد. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

10. 10-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين سازمان نسبت به صورت‌هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد. بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطورکه در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ ترازنامه، اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته شواهد حسابرسي کافي و مـناسـب درخصوص ارزش دفتـري مبـلغ 184 ميليارد ريال از سـرمايه‏گذاري‏ در املاک بــه دست آورد. از اين رو، نمي‎تواند نتيجه‏گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با مورد مزبور حاوي تحريف بااهميت است يا خير. توضيح اينکه "ساير اطلاعات" ارائه شده مربوط به شرکت اصلي است. لذا نتيجه‏گيري اين سازمان صرفا نسبت به گزارش تفسيري شرکت اصلي مي‎باشد.

11. 11-املاک خريداري شده جهت سرمايه‏گذاري موضوع يادداشت توضيحي 10، به دليل مشکلات ناشي از عدم اخذ مجوز ساخت و تغيير کاربري، از باغ به مسکوني (زمين پونک) و وجود معارض در املاک (بهدشت چمستان) و همچنين عدم اخذ سند مالکيت به نام شرکت جهت تعدادي از املاک، به شرح بند 7 اين گزارش، مورد استفاده قرار نگرفته است. ضمن اينکه تأييديه ارسالي جهت وکيل حقوقي شرکت در خصوص پيگيري موارد فوق تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است. لذا رعايت صرفه و صلاح شرکت در سرمايه‏گذاري‏هاي مزبور براي اين سازمان محرز نگرديده است.
12. 12-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت بشرح زير مي‌باشد: 1-12-مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 28 اساسنامه درخصوص معرفي شخص حقيقي توسط عضو حقوقي هيئت مديره به منظور تکميل اعضاي هيئت مديره ظرف مهلت مقرر.
13. 2-12-پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع‌عمومي عادي مورخ 11 تير 1396 صاحبان سهام، در رابطه با بندهاي 6 الي 9 و 16 اين گزارش و نيز وصول باقيمانده بهاي فروش زمين ‌زيبا کنار در سال 1385 از سپاه پاسداران انقلاب اسلامي به‏مبلغ 5/2 ميليارد‏ريال و همچنين فروش يا بهره‌برداري از برج 12 طبقه پاداد در شهرستان اهواز به نتيجه نهايي نرسيده است.
14. 13-نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را به اين نکته جلب مي نمايد که سود قابل تخصيص طبق صورتهاي مالي تلفيقي گروه به ميزان 82 ميليارد ريال کمتر از سود قابل تقسيم طبق صورتهاي مالي شرکت عمران و توسعه شاهد (سهامي عام) است. از اين رو، هنگام تصميم گيري نسبت به تقسيم سود سهام و به منظور جلوگيري از تقسيم منافع موهوم، توجه به اين موضوع اهميت دارد.
15. 14-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-39، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مديرذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. ضمن اينکه نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
16. 15-گزارش هيئت‌مديره، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. با توجه ‌به رسيدگيهاي انجام ‌شده، نظر اين سازمان به‌ موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج ‌در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه ‌شده از جانب هيئت‎‌مديره باشد، جلب نشده است.
17. 16-موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير مي باشد. 1-16-مفاد بند 4 ماده 7 و قسمت‏هاي 5 و 12 بند "الف" ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاء صورتهاي مالي حسابرسي شده ميان دوره‌اي شرکت اصلي و تلفيقي گروه، افشاء فوري نتايج برگزاري مزايده و واگذاري سهام شرکت سيمان خوزستان، در مهلت‎هاي تعيين شده. 2-16-مفاد ماده 28 اساسنامه نمونه شرکت‏هاي سهامي عام پذيرفته شده در فرابورس ايران، درخصوص دعوت مجمع عمومي براي تکميل اعضاء هيئت مديره در مدت يک ماه از کمتر شدن حد نصاب. 3-16-مفاد بندهاي 1 و 2 ماده 11 دستورالعمل الزامات افشاء اطلاعات و تصويب معاملات اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرابورسي، درخصوص افشاء معاملات انجام شده معادل يا بيش از 5 درصد دارايي ناشر طبق آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده با اشخاص وابسته و اخذ نظر کميته حسابرسي درخصوص شرايط معامله و منصفانه بودن آن قبل از انعقاد قرارداد در مورد معامله زمين با شرکت شاهد به مبلغ 260 ميليارد ريال.
18. 17-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‏هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‏هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناء عدم رعايت مفاد بند "ب" ماده 11، ماده 16 و ماده 21 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي در شرکت‏هاي تجاري و موسسات غيرتجاري، درخصوص آموزش کارکنان، نظارت بر استقرار سيستم کنترل‏هاي داخلي و اجراي صحيح آن، تدوين رويه‎هاي قابل اتکا جهت اقدامات مرتبط با کشف عمليات و معاملات مشکوک‎ و تهيه برنامه‎‎هاي آموزشي مستمردر مورد چگونگي شناسايي ارباب رجوع، اين سازمان به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.