اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت توکانيرو سپاهان (سهامي‌خاص) در تاريخ 31 شـهريورماه 1396 و صـورت هاي سـود و زيان و جريان وجوه نقـد آن براي دوره مياني شش ماهه منتـهي به تاريخ مزبـور، همـراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (25) پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسـي اجمالي 2410، انجـام شـده اسـت. بررسـي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمـالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسـسه به مـواردي که حاکـي از عـدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. همانگونه که در يادداشت شماره 2-16 هـمراه صـورت هاي مالي انعکاس يافـته است، علـيرغم افزايش درآمدهاي شرکت در دوره مورد رسـيدگي نسبت به دوره مشابه، به علت بازدهي پايين قراردادهاي منعقده و افزايش نسبي هزينه ها به درآمدهاي حاصله، نتيجه عمليات شرکت منجر به زيان گرديده است. بعلاوه درآمدهاي شرکت مربوط به سه فقره قرارداد ارائه خدمات پيمانکاري (تأمين نيروي انساني) بوده که خاتمه آن ها حداکثر تا 30 مهر سال جاري در نظر گرفته شده است. مطابق برنامه اعلام شده مديران، شرکت جهت ادامه و توسعه فعاليت ها و نيز جبران زيان عملياتي، درصدد اجراي پروژه هاي جديد، تمديد قراردادها و مذاکره با کارفرمايان جهت افزايش مبلغ قراردادهاي انجام شده مي باشد (قراردادهاي مهم شرکت در سنوات قبل تمديد شده است)، لذا تداوم فعاليت شرکت، منوط به تحقق اهداف تعيين شده فوق خواهد بود. ضمنا شرکت در راستاي ادعاي صورت گرفته نسبت به قرارداد پروژه آب و فاضلاب اصفهان، بالغ بر 1.634 ميليون ريال درآمد اضافي ثبت نموده است. قطعيت درآمد مذکور منوط به پذيرش کارفرماي ياد شده مي باشد.
5. همانگونه که در يادداشت شماره 1-2-4 همراه صورت هاي مالي انعکاس يافته است، طي سنوات قبل بر اساس صورتجلسه تنظيمي با کارفرما، بابت درآمد حاصل از پرداخت مزاياي خاتمه خدمت پرسنل که دراختيار شرکت فولاد مبارکه اصفهان بوده، مبلغ 11.814 ميليون ريال در حساب ها منظور شده است. تا مقطع گزارش مبلغ 639 ميليون ريال از مبالغ فوق بابت خروج کارکنان بازيافت شده است. تسويه مانده مطالبات ياد شده موکول به بازخريد خدمت آتي کارکنان خواهد بود. بر اساس توافق صورت گرفته با مديران اجرايي کارفرماي مذکور در دي ماه 1394 (در چارچوب قرارداد ارائه خدمات به آن شرکت)، مقرر گرديده هزينه هاي مزاياي پايان خدمت و مرخصي استفاده نشده کارکنان قرارداد مربوطه که تحت استخدام شرکت مي باشند از تاريخ 31 شهريور 1394، در دفاتر کارفرماي ياد شـده منظور شـده و اينگونه از مخارج و بازيافت آن در حساب هاي شرکت منظور نگردد. قطعيت توافق مورد اشاره منوط به تنظيم الحاقيه مي باشد.
6. از طرف سازمان امور مالياتي جهت ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1391 الي 1394 مبلغ 4.248 ميليون ريال ماليات اضافي (مبلغ 1.463 ميليون ريال اصل و مبلغ 2.785 ميليون ريال جريمه) مطالبه شده است. شرکت به دليل اعتراض به نحوه تشخيص ماليات ارزش افزوده سال هاي مذکور و احتمال پذيرش آن از طرف مقامات مالياتي و يا کارفرماي مربوطه، ذخيره اي از اين بابت در حساب ها منظور ننموده است (اعتراض شرکت جهت ماليات بر ارزش افزوده سال 1391، عمدتا توسط مجري قرار هيئت حل اختلاف مالياتي مورد پذيرش قرار گرفته است). همچنين نتيجه رسيدگي ماليات بر ارزش افزوده و ماليات عملکرد سال 1395 تاکنون به شرکت اعلام نشده و جهت دوره مورد گزارش نيز به دليل وجود زيان، ذخيره اي در حساب ها ثبت نشده است. به علاوه ماليات حقوق کارکنان تا تاريخ رسيدگي به طور کامل پرداخت نشده است. نظر به رويه سازمان امور مالياتي در سنوات قبل در تشخيص وضعيت ماليات بر درآمد شرکت، تعيين بدهـي احتمالي در اين خصـوص و نيز تعيين بدهي ماليات برارزش افزوده سنوات 1391 لغايت 1394، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مراجع ذيربط مي باشـد (يادداشت شـماره 2-9 همـراه صورت هاي مالي).
7. براساس گزارش بازرسي وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعي در خصوص يکي از پروژه هاي خدماتي، شرکت ملزم به رعايت نظام ارزيابي و طبقه بندي مشاغل مي باشد. طبق اظهارات مديران هزينه هاي مترتب ناشي از رعايت مقررات فوق در وجوه پرداختي به کارکنان شرکت در نظر گرفته شده است. تعيين بدهي احتمالي در اين خصوص منوط به رسيدگي مقامات ذيربط خواهد بود. ( يادداشت توضيحي شماره 4-8 صورتهاي مالي).

8. مطابق يادداشت شماره 23 همراه صورت هاي مالي در مقطع ترازنامه بالغ بر 90.536 ميليون ريال تعهدات شرکت هاي گروه نزد بانک ها و ساير اشخاص، توسط شرکت تضمين گرديده که بعضا در قبال آن ها تضمين مناسب دريافت نگرديده است. عدم ايجاد ديون اضافي براي شرکت منوط به انجام تعهدات ذينفعان خواهد بود.