اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک کارگزاري کارآفرين شامل صورت خالص دارائيها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده،‌ براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و ضوابط مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش کند.

4. 4- به نظراين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک کارگزاري کارآفرين در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ‌ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب ‌نشان مي‌دهد.

5. 5- محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري به صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي قرار گرفته است. اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود به موردي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده برخورد نکرده است.
6. 6- اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي "مدير" و "متولي صندوق" در اجراي وظايف مذکور در اسناسنامه و اميدنامه صندوق و "کفايت اين اصول و رويه‌ها" و همچنين روشهاي مربوط به ثبت حسابها در طي سال مورد رسيدگي به صورت نمونه‌‌اي مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است که به استثناي موارد ذيل اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي باشد برخورد نکرده است. 1-6- عدم رعايت بند 2-3 اميدنامه در خصوص سرمايه‌گذاري در سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس تهران يا بازار اول و دوم فرابورس ايران به ميزان 5% از کل داراييهاي صندوق. 2-6- عدم رعايت بند 7 ماده 58 در خصوص ارائه گزارش عملکرد صندوق شش ماهه منتهي به 29/12/1396 به حسابرس و اطلاع‌رساني در تارنماي صندوق و کدال. 3-6- عدم رعايت تبصره ماده 58 اساسنامه در خصوص تاخير در ارسال صورتهاي مالي حسابرسي شده منتهي به 31/06/1396 در تارنماي اطلاع‌رساني و سامانه کدال. 4-6- عدم رعايت بخشنامه 12020093 در خصوص ارائه پرتفوي ماهانه صندوق منتهي به آذر 1396 بعد از مهلت مقرر.
7. 7- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم‌الاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.