اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت مجتمع ترابري رهنورد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صـورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (32) پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسـي اجمالي 2410، انجـام شـده اسـت. بررسـي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جـو، عمـدتا از مسـئولين امـور مـالي و حسـابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمـالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بالغ بر757 ميليون ريال از سرمايه گذاري هاي بلندمدت مربوط به سرمايه گذاري در شرکت هاي فرعي و وابسته مي باشد. نظر به فقدان اطلاعات کافي در خصوص آخرين وضعيت مالي شرکت هاي مذکور، تعيين تعديلات احتمالي بر صورت هاي مالي مورد رسيدگي ميسر نگرديد.
4. شرکت طي دوره مورد رسيدگي نسبت به برگشت درآمد تحقق يافته در سال گذشته، به مبلغ 14.622 ميليون ريال از طريق حساب تعديلات سنواتي و شناسايي مجدد آن در دوره جاري اقدام نموده است. مطابق اظهارات مديران اعمال رويداد مالي يادشده به دليل الزام و هماهنگي با نحوه ثبت معامله مذکور توسط مشتري، صورت گرفته است.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. همانگونه که در يادداشت شماره 2-20 همراه صورت هاي مالي انعکاس يافته است، عمليات شرکت به علت عدم استفاده موثر از مکانيزم ها (کاميون ها)، تعيين و انعکاس آثار اختلافات مالي در حساب ها، منجر به زيان شده و خالص جريان وجوه نقد نيز منفي گرديده است. ضمنا تا مقطع رسيدگي بخشي از مطالبات تجاري از شرکت معادن سنگ آهن احيا سپاهان (از شرکت هاي گروه) که مربوط به سال جاري و سنوات قبل بوده، تسويه نگرديده است. شرکت در مقطع رسيدگي داراي سه فقره قرارداد حمل بوده که مدت يک مورد از آن ها منقضي شده و دو مورد ديگر در تاريخ 8 آبان 1396 و 31 خرداد 1397 به پايان خواهد رسيد (قراردادهاي اخير با موافقت کارفرما تا دو سال ديگر قابل تمديد مي باشد). مطابق اظهارات مديران، شرکت درصدد تمديد قراردادها و انعقاد قراردادهاي جديد مي باشد. تداوم فعاليت شرکت منوط به دستيابي به اهداف فوق خواهد بود. همچنين مسافت طي شده وسايط نقليه و همچنين ميزان مصرف عوامل هزينه در ارائه خدمـات با شاخص هاي اعلام شده شرکت مقايسه و سنجيده شده است.
7. همانگونه که در يادداشت شماره 2-13 همراه صورت هاي مالي انعکاس يافته، جهت ماليات عملکرد سال 1394 از طرف سازمان امور مالياتي بالغ بر 2.736 ميليون ريال ماليات اضافي مطالبه شده که شرکت به دليل اعتـراض به نحوه تشخيص و احتمال پذيرش آن، نسبت به ما به التفاوت فوق، ذخـيره اي در حساب ها منظور ننموده است. همچنين جهت ماليات عملکرد سال 1395، به دليل وجود زيان حاصـل از فعاليت هاي غير معاف، ذخيـره اي در حسـاب ها منظـور نشـده و ماليات دوره مورد رسيدگي نيز با فرض نبود هرگونه انحراف مالياتي در حساب ها منظور شده است. تعيين بدهي احتمالي در دوره مورد گزارش و سنوات قبل، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي خواهد بود.

8. در ارتباط با بخشي از دارايي ها و بدهي هاي شرکت نکات زير حائز اهميت مي باشد: 8-1) مطابق يادداشت توضيحي 4-1-5 صورت هاي مالي، دريافتني هاي تجاري و غير تجاري شامل 6.428 ميليون ريال مربوط به اقساط معوق رانندگان بابت انتقال مکانيزم ها مي باشد که تا مقطع رسيدگي تسويه نگرديده است. شرکت از طريق مراجع قضايي در صدد توقيف مکانيزم هاي واگذاري مي باشد (مطابق قرارداد منعقده انتقال قطعي مکانيزم ها منوط به پرداخت آخرين قسط خواهد بود). 8-2) بخش عمده اي از مانده پيش پرداخت ها شامل 1.376 ميليون ريال مربوط به ماليات مکسوره از صورت وضعيت هاي ارائه خدمات به شرکت معادن سنگ آهن احيا سپاهان (از شرکت هاي گروه) بوده که طبق اظهارات مديران و شواهد موجود مورد تاييد آن شرکت مي باشد، لکن شرکت ياد شده، ارائه قبوض مالياتي مربوطه را موکول به قطعيت وضعيت مالياتي سال 1394 نموده است (يادداشت توضيحي 1-7 صورت هاي مالي). 8-3) همانگونه که در يادداشت شماره 7-1-15 همراه صورت هاي مالي انعکاس يافته است، شرکت درصدد اخذ بخشودگي مبلغ 4.350 ميليون ريال از جرايم تسهيلات مالي بوده که انعکاس آثار مالي آن به قطعيت بخشودگي مذکور موکول شده است ( در حدود 3.125 ميليون ريال از جرايم مذکور در حساب هاي وام دهنده منظور نشده است). 8-4)مانده حساب دارايي هاي ثابت (پيش پرداخت هاي سرمايه اي) مطابق قرارداد منعقده شامل 3.368 ميليون ريال بابت پيش پرداخت خريد مکانيزم در سنوات قبل بوده که به دليل مشکلات مالي فروشنده تسويه نشده است. براساس اظهارات مديران و پيگيري هاي حقوقي، به دليل بهبود وضعيت مالي فروشنده، مطالبات فوق قابليت بازيافت خواهد داشت (يادداشت توضيحي 3-10 صورت هاي مالي).
9. اسناد مالکيت سه قطعه زمين واقع در بندر عباس، امير آباد و سيرجان که به صورت قراردادي در سنوات قبل خريداري شده، به نام شرکت منتقل نگرديده است. بهاي تمام شده زمين ها و ساختمان هاي ايجادي روي زمين هاي مذکور تا مقطع ترازنامه بالـغ بر 2.059 ميليون ريـال مي باشد. ضمنا اسناد مالکيت 5 دستگاه کاميون به بهاي تمام شده 9.998 ميليون ريال که در سنوات قبل خريداري شده يا بابت طلب از يکي از بدهکاران تحصيل شده، تاکنون به نام شرکت منتقل نشده است.
10. در مقطع ترازنامه بالغ بر 158.708 ميليون ريال از تعهدات شرکت هاي گروه و ساير اشخاص نزد بانک ها و ساير اشخاص حقوقي توسط شرکت تضمين شده که موضوع بخشي از آن ها نيز خاتمه يافته است. عدم ايجاد ديون اضافي براي شرکت منوط به انجام تعهدات ذينفعان خواهد بود.
11. مفاد ماده 3 دستور العمل انضباطي ناشران غير بورسي و غير فرابورسي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار شامل رسيدگي شرکت هاي فرعي توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس، رعايت نگرديده است.