اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت نير پارس (سهامي عام)در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت‎هاي مندرج در بند 5 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-دارائيهاي جاري شرکت (يادداشتهاي توضيحي 5 الي 7 صورتهاي مالي) جمعا شامل خالص مبلغ 82 ميليارد ريال اقلام راکد و کم گردش عمدتا مربوط به علي الحساب، سپرده و ودايع دريافتني و پيش پرداخت نزد پيمانکاران ساخت و خريد پروژه¬هاي شرکت در سنوات قبل مي باشد که به دلايل نامشخص تاکنون صورت وضعيت کارکرد پيمانکاران مزبور اخذ و در حسابها اعمال نگرديده است. از طرف ديگر سرفصل پيش‌دريافتها (يادداشت توضيحي 1-2-15 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 29/8ميليارد ريال وجوه دريافتي سنواتي مي‌باشد که تاکنون تسويه نگرديده است. تعيين تعديلات مورد لزوم از بابت موارد فوق‌الذکر بر صورتهاي مالي مورد گزارش، به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي¬باشد.
4. 4-ماليات عملکرد سال 1395 براساس سود ابرازي به مبلغ 7/8ميليارد ريال محاسبه و در حسابها منظور شده و نيز جهت دوره مورد گزارش به دليل ابراز زيان، ذخيره ماليات در حسابها اعمال نگرديده است. همچنين براساس برگه هاي مطالبه عوارض و ماليات ارزش افزوده سالهاي 1392 الي خرداد 1394و سال 1395، تعهدات شرکت جمعا به ميزان 207ميليارد ريال تعيين گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است و دفاتر شرکت جهت دوره مورد گزارش از حيث عوارض و ماليات مزبور مورد رسيدگي قرار نگرفته است. از طرف ديگر مبلغ 72/5ميليارد ريال از مالياتهاي سنواتي مکسوره در منبع توسط کارفرمايان فاقد قبوض مالياتي مي‌باشد. با توجه به سوابق مالياتي شرکت، قوانين و رويه مورد عمل سازمان امور مالياتي، به نظر اين موسسه، احتساب ذخيره مازاد بر مبالغ منظور شده در صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد، ليکن تعيين ميزان قطعي آن پس از مشخص شدن نتيجه اعتراضات شرکت و نيز بررسي و اعلام نظر مقامات مالياتي امکان پذير مي باشد.
5. 5-اهم موارد قابل ذکر در خصوص سرفصل مبالغ قابل بازيافت پيمان‎ها، پيش دريافتها و درآمدهاي عملياتي شرکت (به شرح يادداشتهاي توضيحي 5، 15 و 1-20 صورتهاي مالي) به شرح زير مي‌باشد: 1-5- سرفصل دريافتني‎هاي تجاري و غير تجاري جمعا شامل 132ر1 ميليارد ريال مبلغ قابل بازيافت پروژه‌هاي آب و برق و بخار ايران ال.ان.جي و سرفصل پيش‎دريافتها شامل مبلغ 235 ميليارد ريال علي‎الحساب‎هاي دريافتي از شرکت گروه مپنا (به نيابت از کارفرماي پروژه - شرکت مايع سازي گاز طبيعي ايران) بابت پيمانهاي مزبور مي¬باشد. عمليات اجرايي پروژه¬هاي فوق¬الذکر از ابتداي سال1390 تا پايان سال 1392 به دليل اختلاف في¬مابين با کارفرما متوقف بوده و بنابراين صورت وضعيت¬هاي مرتبط با کارکرد شرکت از اواسط سال 1390 تاکنون توسط کارفرما تاييد نگرديده است. با توجه به توافقنامه مورخ 1393/2/3في¬مابين کارفرما و شرکت گروه مپنا، مقرر گرديد ضمن فعال¬سازي پروژه مورد بحث، هيأتي از طرفين جهت روشن شدن تراز مالي و مشخص نمودن بدهي کارفرما به شرکت، تعيين گردد که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است، ضمن آنکه شرکت با فرض فعال¬سازي پروژه مذکور طي دوره مورد گزارش جمعا مبلغ 12/5ميليارد ريال زيان شناسايي نموده است. همچنين مقدمات انجام اقدامات حقوقي (ارسال اظهارنامه) صورت گرفته است. 2-5- کارکرد شرکت مورد گزارش در پروژه هاي توربوکمپرسور (از اواخر سال 1391) ، مترينگ و چهار واحدبازيافت بخار بنزين به تاييد کارفرمايان مربوطه نرسيده که منجر به شناسايي جمعا مبلغ 447 ميليارد ريال (پس از کسر 263 ميليارد ريال پيش دريافت) مبالغ قابل بازيافت گرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت رفع محدوديتهاي مذکور بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‌يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بند 5 ضرورت مي¬يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-وضعيت بيمه پيمانهاي بلندمدت شرکت در يادداشت توضيحي 3-2-27 صورتهاي مالي منعکس مي باشد. در اين ارتباط دفاتر شرکت از سال 1380 لغايت پايان دوره مورد گزارش توسط سازمان تامين اجتماعي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. حصول اطمينان از کفايت ذخيره فوق، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط خواهد بود. نتيجه‌گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.