1. 1- صورتهاي مالي شرکت مبين وان کيش (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .
|
2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونهاي که اين صورتها ، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .
|
3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود .
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويههاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است .
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي
مالي ، کافي و مناسب است .
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .
|
4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت مبين وان کيش (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبههاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .
|
5. 5- اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل مشروط نگرديده است :
5-1- ذخيره برآوردي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 1-1-11 صورتهاي مالي ، بابت هزينههاي مرتبط با درآمد خدمات 8 ستاره ارائه شده از طريق 22 شرکت مخابرات استاني بر اساس قرارداد سنواتي فيمابين ، تا کنون از سوي شرکتهاي مذکور تاييد نگرديده است . آثار مالي احتمالي ناشي از اين موضوع ، منوط به توافق نهايي فيمابين ميباشد . 5. 5-2- به شرح يادداشتهاي توضيحي 4-1-5 و 2-1-11 صورتهاي مالي ، بابت حق بيمه قراردادهاي ارائه خدمات تا تاريخ1393/01/31 ( مندرج در برگ قطعي صادره از سوي سازمان تامين اجتماعي ) و از تاريخ مذکور تا پايان سال مورد گزارش ، به ترتيب مبالغ 450ر26 ميليون ريال پرداخت و در سرفصل حسابهاي دريافتني و 269ر7 ميليون ريال ذخيره در حسابها منعکس شده ، ليکن پيرو طرح دعوي شرکت در ديوان عدالت اداري در خصوص عدم شموليت حق بيمه مذکور ، راي به نفع شرکت صادر و مقرر گرديده حق بيمه سالهاي مذکور بر اساس حسابرسي تامين اجتماعي تعيين شود که تا کنون نتيجه آن مشخص نشده و امکان اخذ مفاصا حساب بيمه و آزادسازي کامل سپرده هاي بيمه ، ميسر نگرديده است .
|
6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است .
اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود .
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل ذکري وجود ندارد .
|
7. 7-تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1396/02/27 صاحبان سهام در خصوص بند 12 اين گزارش ، به نتيجه نهايي نرسيده است . 8. 8- معاملات مندرج در ياداشت توضيحي 1-27 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري و بر اساس روابط فيمابين واحدهاي گروه صورت پذيرفته است . 9. 9- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگيهاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است . 10. 10- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص افشا ثبت صورتجلسه مجمع عمومي ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت ، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت و افشاي صورتهاي مالي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه ، با تاخير انجام شده است . 11. 11- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، به استثناي عدم ارائه گزارشات حسابرسي داخلي ، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي مطلوب بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نشده است . 12. 12- مفاد تبصره ماده 38 قانون تامين اجتماعي در خصوص پرداخت سپردههاي بيمه سنواتي ( مکسوره از شرکتهاي تامين کننده محتوا ) به سازمان تامين اجتماعي ، رعايت نگرديده است . 13. 13- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آييننامهها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .
|