اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسووليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.

4. براساس پاسخ تأييديه‌هاي مستقل دريافتي و صورت مطابقت حساب‌هاي في‌مابين با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران و شرکت ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران با مانده‌هايي به ترتيب به مبالغ 422 ميليارد ريال و 207 ميليارد ريال، به شرح يادداشت‌هاي توضيحي 2-3-29 و 1-3-29 صورتهاي مالي، مربوط به فروش‌هاي مازاد تهاتري قير و وکيوم باتوم، هزينه‌هاي بارگيري و کارمزد انتقال، توزيع و فروش فرآورده‌هاي نفتي مورد پذيرش طرفين قرار نگرفته است. در غياب شواهد و مستندات کافي، تعيين آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت رفع مغايرت‌هاي في‌مابين نسبت به صورتهاي مالي پيوست ضرورت خواهد يافت، براي اين موسسه امکان‌پذير نگرديده است.

5. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت شيراز (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي دوره مالي شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

6. موارد زير بدون مشروط نمودن اظهارنظر اين موسسه، ‌به اطلاع مي‌رسد: 6-1. وضعيت خريد نفت خام، فروش فرآورده‌هاي اصلي، نحوه تعيين نرخ، ترکيب توليد، وضعيت نفت کوره تحويلي جهت بنکرينگ و صادرات و ساير مراودات با شرکت‌هاي ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران و ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران به تفصيل در يادداشت‌هاي توضيحي 7-2، 8-2 و 3-2-6 صورتهاي مالي افشا گرديده است. توجه استفاده‌کنندگان از صورت‌هاي مالي را به نحوه تعيين موارد ياد شده و آثار آثار تغييرات احتمالي آتي آن بر صورت‌هاي مالي شرکت جلب ‌مي‌نمايد. 6-2. همانگونه که در يادداشت‌ توضيحي 1-15 صورتهاي مالي افشا گرديده, برگ‌هاي مطالبه ماليات و عوارض بر ارزش افزوده مربوط به سال‌هاي 1391 تا 1394 بابت اصل و جرايم آن به ترتيب به مبالغ 729 ميليارد ريال و 1,762 ميليارد ريال بيشتر از مبلغ مندرج در اظهارنامه‌هاي ارسالي به شرکت ابلاغ گرديده است. مديريت شرکت بنا به توجيهات مندرج در يادداشت توضيحي ياد‌شده به ويژه توقف عمليات اجرايي درخصوص ماليات و عوارض بر ارزش افزوده فرآورده‌هاي خاص، ذخيره منظور شده به مبلغ 1,063 ميليارد ريال در حساب‌ها را کافي تلقي نموده است. تعيين ميزان بدهي نهايي شرکت و آثار تعديلات احتمالي مربوطه بر صورتهاي مالي در اين‌خصوص منوط به مشخص شدن نتيجه اعتراضات شرکت است. 6-3. سوابق ماليات عملکرد شرکت به تفصيل در يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي افشا گرديده است. اظهارنظر درخصوص کفايت ذخاير موجود در حسابها براي پوشش بدهي‌هاي احتمالي ياد شده در يادداشت مزبور، منوط به اعلام نظر ديوان عدالت اداري براي ماليات سال 1393، مشخص شدن نتايج اعتراض شرکت براي ماليات عملکرد سال 1394، رسيدگي و اظهارنظر مقامات مالياتي براي عملکرد سال 1395 و پذيرش هزينه اعتبار ماليات بر ارزش افزوده سال 1396 به عنوان هزينه قابل قبول در تعيين درآمد مشمول ماليات دوره مالي 1396 است.

7. صورتهاي مالي شرکت براي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395 و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور 1395 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و حسابرس مزبور در گزارش‌هاي مورخ 24 تير 1396 و 20 آذر 1395 خود نسبت به صورتهاي مالي مزبور، اظهارنظر مشروط ارايه نموده است.

8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 8-1. مفاد بندهاي 3، 4، 6 و 7 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان ("دستورالعمل") در خصوص افشاي گزارشات دوره‌اي. 8-2. مفاد ماده 10 "دستورالعمل" در خصوص ارايه صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 28 تير 1396 به مرجع ثبت شرکت‌ها در موعد مقرر. 8-3. مفاد ماده 13 "دستورالعمل" در خصوص افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيات‌مديره، تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي ناشر. 8-4. مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران درخصوص افشاي جدول زمان‌بندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيات‌مديره 10 روز قبل از برگزاري مجمع و پرداخت سود از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. 8-5. مفاد بند 8 دستورالعمل انضباطي ناشران در خصوص ارايه اطلاعات در مورد طرح‌هاي توسعه‌اي و نحوه اجراي آن مطابق فرم‌هاي سازمان هر 6 ماه يکبار و حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه. 8-6.مفاد ماده 5 دستورالعمل پذيرش و عرضه اوراق بهادار در فرابورس ايران درخصوص حد نصاب حقوق صاحبان سهام به کل دارايي‌ها. 8-7. مفاد ابلاغيه شماره 004/440/ب/95 مورخ 19 مهر 1395 در خصوص ارسال به موقع اطلاعات عمليات ماهانه.
9. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. براساس چک ليست مزبور، ايجاد نظام مناسب ارزيابي، کنترل و مديريت ريسک‌هاي مترتب بر شرکت، ارتقاي جايگاه سازماني و تقويت واحد حسابرسي داخلي، مستندسازي ساختار کنترل‌هاي داخلي و بروزرساني نظام حسابداري صنعتي ضروري است.