اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي مجموعه و شرکت بيمه پاسارگاد(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد مجموعه و شرکت براي دوره مالي مياندوره اي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي (يک) تا (چهل ونه) پيوست، مورد بررسي اجمالي قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي مياندوره¬اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه، به استثناء محدوديت مندرج در بند (چهار) اين گزارش، براساس"استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. حدود و دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬نمايد

3. در تاريخ ترازنامه و به شرح يادداشت هاي توضيحي (18-3) و (21) پيوست صورت هاي مالي، مانده ذخائر" فني تکميلي و خطرات طبيعي" و "برگشت حق بيمه" بابت تضمين تعهدات شرکت در مقابل خسارت¬هاي ناشي از حوادث و بيمه نامه¬هاي برگشتي به ميزان 539ر092ر1 ميليون ريال بالغ گرديده است (مانده پايان سال مالي قبل 264ر924 ميليون ريال). ذخائر مورد اشاره که به موجب مصوبات شوراي عالي بيمه محاسبه و منظور شده، مطابق با استاندارد حسابداري شماره 28 تحت عنوان " فعاليت هاي بيمه عمومي" نمي¬باشد.
4. به استناد صورت تطبيق ارائه شده با بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران در تاريخ ترازنامه، خالص مانده مغايرت في مابين برابر با مبلغ 265ر15 ميليون ريال و متشکل از اقلام باز براي طرفين جمعا به مبلغ 238ر216 ميليون ريال مي باشد که تاکنون تعيين تکليف نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از عوامل مغايرت هاي مذکور بر حساب هاي مرتبط و صورت هاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند (سه) و همچنين آثار مورد احتمالي مندرج در بند (چهار)، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا و از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد ننموده است.

6. تا تاريخ اين گزارش، نتيجه اعتراض شرکت به ماليات هاي تکليفي سال مالي 1391 به ميزان 564ر44 ميليون ريال مشخص نشده است (از مبلغ مذکور معادل مبلغ 503ر44 ميليون ريال بر عهده بيمه گران اتکايي است). همچنين، شرکت براي عملکرد سال مالي 1395 و همچنين دوره مالي مورد بررسي با احتساب منابع معاف، ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده است. به علاوه، تا تاريخ اين گزارش، نتيجه رسيدگي مقامات مالياتي نسبت به دفاتر سال مالي1393 بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده هنوز مشخص نگرديده و دفاتر شرکت از اين بابت براي سال مالي 1395 هنوز رسيدگي نشده است. ضمنا ، دفاتر شرکت براي سنوات مالي1394 و 1395 توسط سازمان تامين اجتماعي، حسابرسي نشده است (يادداشت هاي توضيحي3-16، 5-16، 1-3-8 و 2-2-42 پيوست صورت هاي مالي).
7. تا تاريخ اين گزارش و به شرح توضيحات مندرج در يادداشت (8-1) پيوست صورتهاي مالي و عليرغم اقدامات مديريت، اسناد دريافتني معوق و سررسيد گذشته از شرکت توسعه انبوه سازي پاسارگاد (سهامي خاص) به مبلغ 901ر415 ميليون ريال بابت فروش واحدهاي پروژه نياوران و کوهک وصول و تسويه نگرديده است.
8. به شرح مندرج در يادداشت (12-5) پيوست صورت هاي مالي، مالکيت (نه) فقره زمين و ساختمان¬هاي شرکت هنوز به نام شرکت منتقل نشده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (شش) الي (هشت) فوق، مشروط نشده است.

9. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نگرديده است: -مفاد بند 1 ماده (9) درخصوص افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي صاحبان سهام و نيز عدم ارائه مستندات لازم درخصوص ماده 13 و 18 در خصوص افشاي فوري اطلاعات مهم و ساير اطلاعات مورد درخواست سازمان بورس و اوراق بهادار. -مفاد بند 1 و2 ماده (10) درخصوص ثبت صورتجلسه مجمع ظرف مدت 10 روز و ارائه نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي به مجمع ثبت شرکت ها در موعد مقرر. همچنين، در اجراي مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار، اصلاح اساسنامه شرکت در جهت انطباق با اساسنامه نمونه سازمان بورس و اوراق بهادار، در جريان اخذ موافقت بيمه مرکزي جمهوري اسلامي است.
10. ضوابط و مقررات، آيين نامه ها و بخشنامه هاي بيمه مرکزي در موارد زير رعايت نگرديده است: - مفاد ماده (2) آيين نامه منابع درآمد صندوق تامين خسارت هاي بدني موضوع ماده (11) قانون بيمه اجباري درخصوص پرداخت 8% سهم صندوق ظرف مهلت مقرر. - مفاد ماده هـ تبصره 15 قانون بودجه سال 1395 کشور مربوط به واريز وجوه سهم نيروي انتظامي در پايان هرهفته به حساب خزانه کل کشور. - مفاد بند (ب) ماده (37) قانون برنامه پنجم توسعه اقتصادي، اجتماعي و فرهنگي جمهوري اسلامي ايران، درخصوص واريز 10 درصد از حق بيمه شخص ثالث همزمان با صدور بيمه نامه به حساب خزانه کل کشور. - مفاد ماده (29) آيين نامه (68) در خصوص تسويه بدهي به بيمه مرکزي در رشته عمر ظرف يک ماه از تاريخ صورتحساب. - عدم ارسال گزارش هاي عملکرد واحد حسابرسي و بازرسي داخلي به بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران. - عدم اجراي کامل مفاد بخشنامه 24230/400/95 مورخ 20/05/1395 و مفاد (4) آيين نامه (88) مبني بر افشاء کليه اطلاعات مورد درخواست بيمه مرکزي در پايگاه اطلاع رساني موسسه بيمه. -مفاد ماده (22) آيين نامه (71) درخصوص بررسي مدارک برخي از خسارت ظرف مدت 30 روز و پرداخت مبلغ برخي از خسارت پس از 15 روز از قبول آن. -مفاد ماده (27) آيين نامه (71) درخصوص پاسخ به بيمه مرکزي ظرف دو هفته بابت عدم رسيدگي به شکايات برخي از بيمه ارجاع شده به بيمه مرکزي. -مفاد ماده (12) آيين نامه (75) درخصوص واريز حق بيمه نمايندگان تا پايان وقت اداري.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و نيز اظهارنظر نسبت به رعايت قانون ارتقاء سلامت اداري، رعايت الزامات و مقررات مزبور و آيين نامه و دستورالعمل اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. اين موسسه به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.