اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت فن آوري آبهاي عميق (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 30 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 الي 6 زير ، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-با عنايت به يادداشتهاي توضيحي 5 و 8 صورتهاي مالي، مبلغ1,324 ميليارد ريال از سرفصل حسابهاي دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختهاي ارزي و ريالي (عمدتا مربوط به شرکت توسعه سازه هاي دريايي تسديد، کارفرماي پروژه هاي خاتمه يافته هنگام و رشادت ، به مبلغ447 ميليارد ريال) ، راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که اقدامات صورت گرفته جهت تعيين تکليف آنها منجر به نتيجه قطعي نشده است و از اين بابت فقط مبلغ 7/3 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در سنوات قبل در حسابها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق، به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات لازم، قابليت بازيافت تمامي مبالغ مذکور، در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
4. 4-از سر فصل حسابهاي پرداختني تجاري و غير تجاري به شرح يادداشت توضيحي شماره11 صورتهاي مالي، جمعا مبلغ1,391 ميليارد ريال شامل حسابهاي پرداختني راکد سنواتي از جمله بدهي به سازمانهاي امور مالياتي و تأمين اجتماعي بابت مالياتهاي تکليفي مکسوره از کارکنان و پيمانکاران جزء و حق بيمه قراردادها مي باشد که اقدامات لازم جهت تعيين تکليف و تسويه آنها صورت نگرفته است. در نبود مستندات مورد لزوم ،نحوه تسويه بدهيهاي مذکور و جرائم احتمالي ناشي از تأخير در پرداخت به موقع آنها، در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
5. 5- با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي شماره 1-14 صورتهاي مالي، قرارداد ساخت پالايشگاه ميعانات گازي بندرعباس، در سال 1392 به شرکت آباد راهان پارس منتقل گرديد. در اين زمينه مفاد مواد 2 ،4 و 7 موافقتنامه انتقال قرارداد درخصوص جايگزيني تضامين پيش پرداختها و انجام تعهدات، به طور کامل صورت نگرفته است. همچنين مبلغ 260 ميليارد ريال پيش دريافت مربوط به اين موضوع و مبلغ 205 ميليارد ريال مانده حساب مبلغ قابل بازيافت شرکت فرادست انرژي فلات (موضوع يادداشت توضيحي شماره 5 صورتهاي مالي)، در حسابها راکد گرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از تعيين تکليف موارد مذکور، در حال حاضر براي اين مؤسسه مقدور نميباشد.
6. 6- اقدامات انجام شده در دوره مالي مورد گزارش، جهت تطبيق حسابهاي فيمابين با شرکت صنعتي دريائي ايران (صدرا) ، تا تاريخ تهيه اين گزارش منجربه نتيجه قطعي نگرديده است و تحويل موقت و قطعي پيمانهاي خاتمه يافته در سنوات قبل نيز، تاکنون صورت نپذيرفته است. اثرات مالي مغايرات احتمالي ناشي از تعيين تکليف موارد مذکور بر صورتهاي مالي، در حال حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
7. 7-بابت عملکرد سال مالي 1389 مبلغ 24 ميليارد ريال ماليات قطعي گرديده که به دليل اعتراض شرکت در شوراي عالي مالياتي در دست بررسي مي باشد. همچنين بابت عملکرد سال مالي 1395 و دوره مالي مياني مورد گزارش به دليل زيان ابرازي، ذخيره اي در حسابها شناسايي نگرديده است. با توجه به روند تشخيص ماليات سنوات قبل شرکت، ايجاد ذخيره مالياتي از بابت موارد مذکور ضروري بوده ليکن تعيين ميزان بدهي قطعي، منوط به اعلام نظر مقامات ذيصلاح مالياتي مي باشد.
8. 8-شرکت فاقد سيستم حسابداري صنعتي مدون و سيستماتيک متناسب با فعاليت خود مي باشد، لذا هزينه هاي ناشي از عدم استفاده از ظرفيت کامل شناورها و هزينه هاي جذب نشده در پروژه ها از بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي تفکيک و تحت عنوان سايرهزينه هاي عملياتي طبقه بندي نگرديده است. اعمال تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروري مي باشد، ليکن تعيين ميزان دقيق آن در حال حاضر ميسر نمي باشد.
9. 9-مطابق يادداشت توضيحي شماره 7 صورتهاي مالي، شرکت مبلغ 60,511 ميليون ريال از هزينه هاي انجام شده بابت پروژه خط لوله فاز 22-24 را در سرفصل کاردرجريان منعکس نموده است، کارفرماي پروژه مذکور شرکت صنعتي دريايي ايران بوده و قرارداد آن نيز به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. اعمال اصلاحات از اين بابت در حسابها ضرورت دارد، ليکن در نبود اطلاعات لازم از جمله قرارداد فيمابين، تعيين ميزان دقيق آن در حال حاضر براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.

10. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 7 الي 9 ، همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 الي 6 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

11. 11-مطابق يادداشت توضيحي شماره 1-13 صورتهاي مالي، کليه تسهيلات مالي دريافتي از بانک پارسيان و شرکت ليزينگ پارسيان که به دليل عدم پرداخت اقساط وام هاي مذکور منجر به طرح دعوي حقوقي عليه شرکت شده بود در سال 1395 با انعقاد توافقنامه جهت واگذاري ملک متعلق به سهامدار عمده که با توجه به نقل و انتقال قطعي املاک موضوع توافقنامه تسويه نهايي گرديده است، مطابق تأييديه دريافتي از بانک مانده تسهيلات صفر اعلام شده و تسهيلات به مبلغ 2,253 ميليون ريال کمتر از مانده طبق دفاتر شرکت تسويه گرديده است، ليکن جزئيات نحوه محاسبه مبلغ تسهيلات مذکور توسط بانک اعلام نگرديده است.
12. 12-به دليل مسدود بودن اغلب حسابهاي بانکي شرکت، تمامي دريافتها و پرداختها طي سال مالي مورد گزارش از طريق حسابهاي بانکي برخي از سهامداران انجام شده است. در اين خصوص به منظور اعمال کنترلهاي داخلي مناسب و رعايت الزامات قانوني مندرج در دستورالعمل پولشويي، فراهم نمودن شرايط استفاده از حسابهاي بانکي شرکت در عمليات جاري، مورد تأکيد اين مؤسسه مي باشد.
13. 13-شرکت طي سالهاي اخير زيانهاي قابل ملاحظه اي متحمل شده است، به طوري که جمع بدهيهاي جاري آن، مبلغ 8,349 ميليارد ريال بيشتر از دارائيهاي جاري گرديده است. همچنين نتيجه عمليات شرکت در دوره مالي مورد گزارش نيز منجر به حصول مبلغ 231 ميليارد ريال زيان خالص گرديده است. با عنايت به اعلام اتمام سه فقره از پيمانهاي بلندمدت شرکت در سنوات قبل، انتقال قرارداد ساخت پالايشگاه ميعانات گازي بندر عباس و زيان دهي قراردادهاي جاري، تداوم اين روند، ادامه فعاليت شرکت را با ترديد قابل ملاحظه اي مواجه ساخته است. لذا برون رفت از وضعيت موجود منوط به اجراي برنامه هاي پيش بيني شده توسط هيأت مديره شرکت به شرح يادداشت توضيحي شماره 5-3 صورتهاي مالي و بهبود فعاليتهاي عملياتي شرکت مي باشد.
14. 14-دارائيهاي ثابت مشهود شرکت به شرح يادداشت توضيحي شماره 10 صورتهاي مالي، از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد. همچنين اسناد مالکيت 6 فروند از شناور هاي تحت کنترل شرکت، تاکنون به نام شرکت منتقل نگرديده و درخصوص يک فروند شناور بارج لوله گذار PLBو 50 درصد از کرين بارج DLB مستنداتي مبني بر مالکيت شرکت نسبت به آنها به اين مؤسسه ارائه نگرديده است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص مشروط نشده است.

15. 15-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به30 اسفندماه 1395 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 16 تير ماه 1396 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مشروط" اظهار شده است.
16. 16-زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه مبلغ 5,834 ميليارد ريال بوده که بالغ بر 5,834 برابر سرمايه مي باشد. در اين رابطه نظر هيأت مديره شرکت را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد.