اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت سيمان مجد خواف (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بررسي هاي انجام شده نشان مي دهد که مخارج تامين مالي از سال مالي 1391 تا پايان سال مالي 1394 جمعا به مبلغ 2ر113 ميليارد ريال به داراييهاي ثابت مشهود (يادداشت توضيحي10) منظور شده است. به دليل متوقف شدن فعاليتهاي لازم جهت آماده سازي داراييهاي مزبور براي استفاده مورد نظر، مخارج فوق واجد شرايط لازم براي احتساب در بهاي تمام شده داراييها نمي باشد. با توجه به مراتب فوق در صورت انجام تعديل لازم از اين بابت داراييهاي ثابت مشهود و زيان انباشته ابتداي سال هر کدام به مبلغ 2ر113ميليارد ريال به ترتيب کاهش و افزايش خواهند يافت.
4. همانگونه که در خلاصه اهم رويه هاي حسابداري (يادداشت توضيحي 1-2-6-2 ) منعکس است، شرکت با استناد بر عدم استفاده کامل از ظرفيت ماشين آلات توليدي، تأسيسات و ساختمانهاي توليد، هزينه استهلاک را بر مبناي 10 درصد استهلاک سالانه داراييهاي موصوف محاسبه و در حسابها منظور نموده است. با توجه به مراتب مزبور، اگرچه انجام تعديل از بابت مورد مذکور ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم، تعيين آثار مالي ناشي از اين امر بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکان پذير نشده است.
5. بشرح مندرجات يادداشت توضيحي 2-12، بموجب برگ قطعي صادره، از بابت ماليات عملکرد سال مالي 1390 مبلغ 2ر4 ميليارد ريال مطالبه شده که در سال مالي مورد گزارش پرداخت و يا تقسيط شده و بعلت اعتراض شرکت و ارجاع آن به هيئت موضوع ماده 251 مکرر، مبالغ پرداختي تحت عنوان طلب از اداره امور مالياتي شهرستان خواف (يادداشت توضيحي 3-1-5) منعکس گرديده است. همچنين از بابت ماليات عملکرد سال مالي قبل بدليل زيان ابرازي ، ذخيره اي درحسابها منظور نشده است. ضمنا از بابت اصل و جرايم متعلقه مالياتهاي تکليفي سنوات مالي 1391 الي 1393 جمعا مبلغ 4ر6 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ پرداختي و ذخيره شده در حسابها مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت واقع شده و در مرجع حل اختلاف تحت رسيدگي مي¬باشد. مضافا حسابهاي شرکت از سال مالي 1387 تا 1392 توسط مقامات مالياتي ارزش افزوده رسيدگي شده ، ولي نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش ابلاغ نشده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت، اگرچه تعديل حسابها از بابت موارد فوق الذکر ضروري بنظر مي¬رسد، ليکن تعيين ميزان قطعي ذخيره لازم از بابت ماليات عملکرد سنوات مالي فوق الذکر، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي¬باشد.

6. براساسبررسياجماليانجامشده،بهاستثنايآثارمواردمندرجدربندهاي 3 الي 5، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره اي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-2-1منعکس است، بدليل کمبود نقدينگي و عدم راه¬اندازي و تکميل ماشين آلات و بهره برداري کامل از کارخانه، شرکت قادر به فعاليت توليدي نبوده و در سال مالي مورد گزارش نيز، فعاليت شرکت منحصر به ارائه خدمات کارمزدي سايش و آسياب کلينکر (يادداشت توضيحي 18) موضوع قرارداد فيمابين با شرکت سيمان شرق بوده است. همچنين بدهيهاي جاري آن نسبت به داراييهاي جاري فزوني يافته است. مضافا مبلغ 5ر11 ميليارد ريال از اسناد پرداختني (يادداشت توضيحي 11) سررسيد گذشته مي باشد. مراتب مذکور نشان دهنده ابهامي بااهميت است که نسبت به ادامه فعاليت شرکت ترديد عمده ايجاد مي کند.
8. طبق مندرجات يادداشتهاي توضيحي 1-6 و 1-10 ، موجودي مواد و کالا فاقد پوشش بيمه اي بوده و دارايي هاي ثابت در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي¬باشند.

9. بررسي هاي بعمل آمده حاکي از اين است که دريافتني¬هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداخت¬هاي سرمايه¬اي (يادداشتهاي توضيحي 5 و 10) جمعا به مبلغ 6ر3 ميليارد ريال و پرداختني¬هاي تجاري و غير¬تجاري(يادداشت توضيحي 11) جمعا شامل مبلغ 1/40 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي بوده که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نشده¬اند.
10. اقلام مقايسه اي صورتهاي مالي براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به 31 شهريور 1395، حسابرسي نشده مي¬باشد.
11. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار – ثبت شده نزد سازمان (غير بورسي و غير فرابورسي) در رابطه با دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات موضوع بندهاي 1 و2 ماده 7 در خصوص انتشار صورتهاي مالي حسابرسي شده و گزارش هيئت مديره به مجمع 10 روز قبل از برگزاري مجمع، ماده 8 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در رابطه با درج زمان، تاريخ و محل تشکيل مجمع عمومي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع در سايت توسط ناشر رعايت نشده است.