اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت توسعه ساختماني بهمن (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 30 آذرماه 1396 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 20توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورت ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-با توجه به يادداشت توضيحي 1-1-6، مبلغ 2/406 ميليارد ريال سرمايه¬گذاري انجام شده در شرکت بافکار، شامل مبلغ 30 ميليارد ريال هزينه¬هاي مالي مرتبط با تحصيل سرمايه¬گذاري از سازمان خصوصي سازي در سنوات قبل بوده که به بهاي تمام شده سرمايه گذاري منظور گرديده است. در چارچوب استانداردهاي حسابداري، مبلغ مزبور قابل انتساب به بهاي تمام شده سرمايه¬گذاري نمي باشد. بنا به مراتب ياد شده، در صورت انجام تعديلات مورد لزوم از اين بابت زيان انباشته و سرمايه¬گذاري¬هاي بلند مدت هريک به ميزان مبلغ هزينه مزبور به ترتيب افزايش وکاهش خواهد يافت.
5. 5-به شرح يادداشت توضيحي 2-11، بر اساس رسيدگي مقامات مالياتي وعليرغم پرداخت ماليات مقطوع نقل وانتقال ملک فروخته شده در سال مالي 1393وصدورگواهي ماده 187قانون مالياتهاي مستقيم، مجددا مبلغ 2،248ميليون ريال از بابت حق واگذاري ملک از شرکت مطالبه شده که مراتب اعتراض شرکت در هيئت حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي است.در اين رابطه وبا توجه به رويه سازمان امور مالياتي در تشخيص و وصول ماليات،تعيين مبلغ کسري ذخيره مورد نياز از اين بابت که لحاظ داشتن آن در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته،براي اين موسسه امکان پذير نشده است.
6. 6-طبق مفاد يادداشت توضيحي 1-5، اقدامات شرکت جهت استرداد زمين تجاري واقع در منطقه ويژه اقتصادي انرژي پارس واقع در عسلويه با ارزش دفتري 1,996 ميليون ريال به نتيجه قطعي منجر نشده است. دراين زمينه مستندات تکميلي موردنياز که نشان دهنده ارزش بازيافتني دارايي مزبور در تاريخ ترازنامه و همچنين وجود شرايط لازم و کافي به منظور طبقه بندي، ارائه و افشاي اين دارايي تحت سرفصل دارايي¬هاي نگهداري براي فروش به شرح رويه مندرج در يادداشت توضيحي 1-3-2 باشد، ملاحظه نشده که دراين شرايط تعيين آثار تعديلات احتمالي بر اقلام صورتهاي مالي پيوست ميسر نبوده است.

7. 7- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (4)و(5) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند (6)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي توسعه ساختماني بهمن (سهامي عام) در تاريخ 30 آذرماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

8. 8-به شرح مفاد يادداشت توضيحي 10، بخشي از سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي سالانه سنوات قبل، ظرف مهلت مقرر (8 ماه پس از تاريخ تصويب) پرداخت نشده است. مراتب درراستاي مفاد ماده 148 و قسمت اخير ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت دراين گزارش درج گرديد.
9. 9-همانگونه که از صورت¬هاي مالي پيوست مشهود است، منابع مالي شرکت عمدتا توسط شرکت سرمايه¬گذاري بهمن (واحد تجاري اصلي) تأمين و صرف تحصيل سهام شرکت فرعي بافکار به منظور احداث پروژه هاي ساختماني و انجام مخارج جاري در آن شرکت، گرديده است. همچنين عليرغم کاهش زيان سال مالي جاري در مقايسه با سال مالي قبل به ميزان 393 ميليون ريال،زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مبلغ 1،511ميليون ريال رسيده که در اين شرايط و از آنجايي که عمليات اجرايي پروژه هاي مشارکتي در حال حاضر از پيشرفت اجرايي لازم برخوردار نبوده و قرارداد جديدي نيز با ساير اشخاص جهت اجراي آنها صورت نگرفته ، تدوين برنامه عملياتي مناسب به منظور بهبود ادامه فعاليت شرکت، ضروري به نظر مي¬رسد.
10. 10-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 20، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه با توجه به روابط خاص تجاري فيمابين شرکتهاي همگروه، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
11. 11-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. 12-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد بااهميتي که قوانين و مقررات يادشده در مورد آنها مراعات نشده، عمدتا شامل تعيين شخص يا واحد مبارزه با پولشوئي، آموزش کارکنان، شناسايي کامل ارباب رجوع و انجام وظايف پيش بيني شده براي شخص يا واحد مبارزه با پولشويي بوده است.