اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت بازرگاني و خدمات پس از فروش همگام (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها،عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و غير تجاري و پيش پرداخت ها (يادداشت هاي توضيحي 4 و 6 صورتهاي مالي) جمعا شامل مبلغ 32 ميليارد ريال (ذخيره مطالبات مشکوک الوصول به مبلغ 3/5 ميليارد ريال) اقلام راکد سنواتي مي باشد، که اقدامات شرکت تاکنون جهت وصول مطالبات فوق به نتيجه اي منجر نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعديل صورتهاي مالي تا ميزان مبالغ بازيافت مطالبات، ضروري مي باشد.
5. با توجه به انتقال ملک واقع در محل استقرار شرکت در سنوات قبل به شرکت ايساکو (شرکت اصلي)، هيچگونه ما به ازايي در قبال استفاده شرکت از فضا و ساختمانهاي موجود در صورتهاي مالي منعکس نگرديده است. مضافا با توجه به ايجاد ساير دارائيها در ملک مورد اشاره توسط شرکت، انتقال مخارج سرمايه اي انجام شده به شرکت ايساکو تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نشده و صورتهاي مالي از اين بابت تعديل نگرديده است.
6. شرکت از بابت ماليات بر درآمد عملکرد سال 1395 و سال مالي مورد گزارش بدليل زيان ابرازي، ذخيره اي در صورتهاي مالي گزارش ننموده است و تاکنون مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته است. مضافا ماليات بر ارزش افزوده شرکت جهت سال 1394 مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار گرفته وليکن نتايج حاصل از رسيدگيها تاکنون به شرکت ابلاغ نشده است و همچنين ماليات بر ارزش افزوده سال 1395 و سال مالي مورد رسيدگي تا تاريخ اين گزارش توسط سازمان امور مالياتي، مورد رسيدگي قرار نگرفته است، مضافا شرکت تاکنون توسط سازمان تأمين اجتماعي حسابرسي بيمه اي نشده است. با توجه به مراتب فوق، وجود بدهي در ارتباط با موارد ياد شده محتمل است، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي سازمانهاي ذيربط خواهد بود.
7. - صورت تطبيق حسابهاي في ما بين با شرکتهاي هم گروه (يادداشتهاي توضيحي 4 و 11 صورتهاي مالي) -ايران خودرو تبريز تا تاريخ اين گزارش در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است. همچنين صورت تطبيق هاي ارائه شده بيانگر مبلغ 8/95 ميليارد ريال مغايرت نامساعد و 2/5 ميليارد ريال مغايرت مساعد مي باشد که توجيه نشده است. مضافا پاسخ تأييديه هاي درخواستي در ارتباط با سرفصل پرداختني هاي تجاري و غير تجاري به مبلغ 6/14 ميليارد ريال تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است. همچنين برنامه ريزي در خصوص زمان بندي چگونگي تسويه بدهي به شرکت ايران خودرو به مبلغ 421 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 1-1-11 صورتهاي مالي) مشخص نگرديده است. با توجه به مراتب فوق تعيين تعديلات احتمالي که در صورت دريافت مستندات مورد لزوم و پاسخ تأييديه هاي درخواستي بر صورتهاي مالي ضرورت مي يافت، براي اين مؤسسه امکان پذير نمي باشد.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 7، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت بازرگاني و خدمات پس از فروش (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

9. همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-2 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، شرکت طي سالهاي اخير زيانهاي قابل ملاحظه اي متحمل شده است به گونه اي که زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه متجاوز از 4/6 برابر سرمايه بوده و جمع بدهيهاي جاري شرکت نسبت به جمع دارائيهاي جاري آن معادل 455 ميليارد ريال فزوني يافته است. اين موضوع به همراه ساير موارد مندرج در يادداشت مزبور، نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است، که نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت، ترديد ايجاد مي کند.
10. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-2-18 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، بدليل عدم تحويل قطعي ماشين آلات خط رنگ ED و ايجاد الزامات قانوني از طرف شرکت فروشنده، پروانه بهره برداري تاکنون از مراجع ذيصلاح اخذ نگرديده است.

11. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از سرمايه ثبت شده آن است، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و ضروريست مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام تشکيل و در مورد انحلال يا بقاء آن در چارچوب مقررات اصلاحيه قانون تجارت تصميم گيري نمايد
12. مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر ارائه صورتهاي مالي و گزارش فعاليت هيأت مديره 20 روز قبل از تاريخ برگزاري مجمع عمومي صاحبان سهام به بازرس قانوني.
13. انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي صاحبان سهام مورخ 04/02/1396 در موارد ذيل: - رفع برخي از مغايرات في ما بين با شرکتهاي هم گروه. - فروش قطعات و لوازم يدکي (بازرگاني). - پيگيري حقوقي مطالبات راکد. - تعيين تکليف بهاي ساير دارائيهاي ايجاد شده در ملک محل استقرار شرکت و پيش پرداخت سرمايه اي. - برون رفت از مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت. - برنامه ريزي جهت بازپرداخت بدهي به شرکت ايران خودرو.
14. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 26 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بدون رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه معاملات مذکور در روال معمول معاملات فيمابين با شرکتهاي گروه انجام پذيرفته است.
15. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است، با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
16. - گزارش تطبيق عمليات شرکت با صورت سود و زيان پيش بيني شده براي سال مالي مورد گزارش، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس صورت سود و زيان پيش بيني شده، سود عملياتي مبلغ 11 ميليون ريال پيش بيني شده، در حاليکه عمليات شرکت در تاريخ ترازنامه منجر به مبلغ 127 ميليارد ريال زيان گرديده است
17. - در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرائي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستور العمل هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.