اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک شاخصي کارآفرين شامل صورت خالص دارائيها به تاريخ 21 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است، اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده،‌ براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان حسابرس مسئوليت دارد موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و ضوابط مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش کند.

4. 4- به نظراين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک شاخصي کارآفرين در تاريخ 21 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و گردش خالص داراييهاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ‌ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب ‌نشان مي‌دهد.

5. 5- به رغم پيگيري‌هاي انجام شده توسط مديريت صندوق، سود سهام مصوب مجامع شرکتهاي نفت بهران، ايران خودرو، سايپا، سرمايه‌گذاري توسعه معادن و فلزات، بانک پارسيان، سنگ آهن گل گهر، حفاري شمال و سرمايه‌گذاري دارويي تامين پس از گذشت 8 ماه از تاريخ مجمع تاکنون به حيطه وصول در نيامده است.

6. 6- محاسبات خالص ارزش روز داراييها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري به صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي قرار گرفته است. اين مؤسسه در رسيدگيهاي خود به استثناي موارد مندرج در بند 5 اين گزارش به موردي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده برخورد نکرده است.
7. 7- اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي "مدير" و "متولي صندوق" در اجراي وظايف مذکور در اسناسنامه و اميدنامه صندوق و "کفايت اين اصول و رويه‌ها" و همچنين روشهاي مربوط به ثبت حسابها در طي سال مورد رسيدگي به صورت نمونه‌‌اي مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است که به استثناي موارد ذيل اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي باشد برخورد نکرده است. 1-7- عدم رعايت ابلاغيه 12020093 در خصوص ارائه پرتفوي ماهانه صندوق منتهي به آذر، دي، بهمن و اسفند 1396 و فروردين 1397 بعد از مهلت مقرر. 2-7- عدم رعايت مفاد بند 7 ماده 57 اساسنامه در خصوص ارائه گزارش عملکرد سالانه منتهي به 21/12/1396 در تارنماي اطلاع‌رساني صندوق.
8. 8- گزارش فعاليت مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق براساس مفاد اساسنامه، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نشده است.
9. 9- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان (لازم‌الاجرا از تاريخ 09/05/1391) رعايت مفاد قانون مزبور، دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد کنترل قرار گرفته و در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد برخورد نکرده است.