اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت دوده صنعتي پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسوولان امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس مصوبه مورخ 1395/3/30 هيات مديره شرکت و توافق انجام شده با آقاي يوسف خرسند رفتار ، مقرر شده که بخشي از مطالبات شرکت از يکي از مشتريان به مبلغ 61 ميليارد ريال توسط نامبرده وصول و به شرکت پرداخت شود . طبق اعلام شرکت اين مبلغ وصول شده ولي توسط نامبرده به حساب شرکت واريز نشده و در نتيجه مبلغ يادشده به حساب بدهي ايشان به شرح يادداشت توضيحي 2-2-5 در سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري منظور شده است . اقدامات انجام شده توسط شرکت براي وصول طلب فوق منجر به اخذ وکالت بلاعزل فروش 1/5 دانگ از يک باب زمين از طريق صدور سند رسمي شده است . زمين مورد وکالت توسط کارشناس رسمي دادگستري صرفنظر از مشکلات انتقال آن در حدود 82 ميليارد ريال ارزيابي شده است . علاوه بر آن يک فقره چک نيز به مبلغ 150 ميليارد ريال اخذ شده ولي در سررسيد وصول نشده است. با توجه به مراتب بالا و نظر به اين که اقدامات شرکت جهت وصول طلب يادشده به نتيجه قطعي نرسيده، حصول اطمينان از وصول تمامي آن به مبلغ 61 ميليارد ريال ميسر نشده است .
4. عملکرد شرکت در سال 1395 منجر به زيان شده در نتيجه براي ماليات ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است . از طرف ديگر با توجه به مقررات قانون ماليات هاي مستقيم در مورد هزينه هاي قابل قبول ، بخشي از هزينه هاي سال مالي قبل و دوره مورد بررسي پذيرفته نخواهد شد ، بنابراين براي ماليات سال 1395 و دوره مياني مورد گزارش کسري ذخيره وجود دارد ولي تعيين مبلغ آن در حال حاضر امکان پذير نيست .
5. سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري شامل مطالبات از اشخاص و يا چک هاي برگشتي جمعا به مبلغ 10,024 ميليون ريال است که در سررسيد وصول نشده اند . براي وصول چک هاي برگشتي به مبلغ 6,067 ميليون ريال اقدام حقوقي شده ولي تاکنون به نتيجه قطعي نرسيده است . براي مطالبات يادشده بايد ذخيره مطالبات مشکوک الوصول منظور شود ولي تعيين ميزان آن منوط به براورد احتمال عدم وصول هر يک از آن ها است.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3 به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. همان گونه که در يادداشت توضيحي 3-30 درج شده ، عملکرد سال هاي 1391 تا 1394 مورد حسابرسي بيمه اي قرار گرفته و سازمان تامين اجتماعي براي آن سال ها حق بيمه به مبلغ 9 ميليارد ريال مطالبه کرده است. با توجه به اين که شرکت اعتقاد دارد در محاسبه مبلغ مطالبه شده، مواردي در مورد مشمول نبودن بيمه، رعايت نکردن سقف بيمه و دارا بودن مفاصا حساب بيمه درنظر گرفته نشده، براي مبالغ مطالبه شده ذخيره اي در حساب ها منظور نکرده و نسبت به آن اعتراض کرده است . وضعيت نهايي بدهي يادشده در حال حاضر روشن نيست و موکول به مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکت است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بدون در نظر گرفتن آثار مالي بندهاي اين گزارش بيش از نصف سرمايه آن شده است .