اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت پالايش پارس فرآيند شيراز (سهامي خاص)- در مرحله قبل از بهرهبرداري شامل ترازنامه‌ به تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 18 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسووليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است.

4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 15-3 صورت‌هاي مالي اشاره شده، بابت ماليات عملکرد سال 1388 و ماليات‌هاي تکليفي و حقوق سالهاي 1387 تا 1391 و 1394 جمعا مبلغ 5,008 ميليون ريال طبق برگ‌هاي قطعي و تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي از شرکت مطالبه گرديده که از اين بابت ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سالهاي رسيدگي نشده، به دليل وجود زيان ابرازي ذخيره‌اي در حسابها منظور نگرديده است. تعيين قطعي ذخيره لازم بابت موارد ياد شده، منوط به نهايي شدن نتيجه اعتراضات شرکت و دريافت برگ‌هاي تشخيص ماليات سالهاي رسيدگي نشده است.
5. براساس تاييديه دريافتي و آخرين صورت تطبيق تهيه شده با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران ("پالايش و پخش")، شرکت مزبور مبلغ 29,908 ميليون ريال در ارتباط با انتقال مانده حسابهاي شرکت پتروفيلد مازاد بر مانده بدهي مندرج در دفاتر، از شرکت مطالبه نموده است. مديريت شرکت به دليل عدم ارايه مدارک و مستندات مربوطه از سوي پالايش و پخش، ثبتي از اين بابت در دفاتر اعمال ننموده و مغايرت مزبور نيز تاکنون رفع نشده است. به علاوه، دارايي‌هاي در جريان تکميل شامل مبلغ 20 ميليارد ريال مخارج تحصيل اراضي مي‌باشد که صرفا براساس اعلاميه دريافتي از پالايش و پخش در حساب‌ها ثبت گرديده و مستندات ديگري از اين بابت به اين موسسه ارايه نشده است. مضافا درسالهاي قبل، قراردادي با پالايش و پخش منعقد گرديده که براساس آن، چنانچه بدهي به پالايش و پخش ظرف مدت شش ماه بازپرداخت و تسويه نگردد، بدهي تسويه نشده مشمول کارمزدي برابر با نرخ سود اوراق مشارکت 4 ساله خواهد شد. مديريت شرکت با توجه به مطالب مندرج در يادداشت توضيحي 9-1 صورت‌هاي مالي، ذخيره‌اي از اين بابت در حسابها منظور ننموده است. تعيين آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت رفع اختلافات فيمابين به شرح فوق نسبت به صورتهاي مالي پيوست ضرورت خواهد يافت، در حال حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نيست.
6. پاسخ تأييديه‌هاي مستقل درخواستي در خصوص مبلغ 6,445 ميليون ريال از حسابهاي پرداختني مربوط به شرکت آسفالت طوس به شرح يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي، تا تاريخ اين گزارش دريافت نگرديده است. در نتيجه، تعيين آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت دريافت پاسخ تأييديه‌ درخواستي بر صورتهاي مالي ضرورت مييافت، در حال حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نيست.

7. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين، به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 5 و 6، صورت‌هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش پارس فرآيند شيراز (سهامي خاص)- در مرحله قبل از بهرهبرداري در تاريخ 31 شهريور 1396 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. موارد زير بدون مشروط نمودن اظهارنظر اين موسسه، به اطلاع مي‌رسد: 8-1. شرکت در سالهاي اخير متحمل زيانهاي قابل ملاحظه‌اي گرديده، به گونه‌اي که زيان انباشته شرکت بيش از سرمايه ثبت شده آن است. در نتيجه، شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده که بر اين اساس بايد در مورد تداوم يا توقف فعاليت شرکت در مجمع عمومي فوق‌العاده صاحبان سهام اتخاذ تصميم گردد. افزون بر اين، همانگونه که در يادداشت توضيحي 18 صورت‌هاي مالي افشا گرديده، عمليات اجرايي طرح احداث پالايشگاه در سالهاي اخير متوقف بوده و مدت موافقتنامه اجراي طرح پالايشگاهي نيز منقضي شده است. مضافا موافقت سازمان محيط زيست براي اجراي طرح در محل فعلي آن تاکنون اخذ نشده است. از اين رو تداوم فعاليت شرکت و اجراي طرح منوط به اخذ مجوز محيط زيست و تمديد مدت موافقتنامه اجراي طرح پالايشگاهي است. افزون بر اين قابليت بازيافت بخشي از مخارج انجام شده طرح منوط به اجراي آن در محل فعلي طرح (کيلومتر 22 جاده شيرازـ اصفهان) است. 8-2. همانگونه که در يادداشت توضيحي 10-1 صورت‌هاي مالي افشا گرديده، در اجراي جزء «و» تبصره 3 قانون بودجه سال 1394 کل کشور، به دليل عدم صدور مجوز ثبت مصوبات مجمع عمومي عادي مورخ 30 آبان 1394 درخصوص انتقال 20 درصد از سهام شرکت سرمايه‌گذاري ايران به شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران از سوي سازمان خصوصي‌سازي، ثبت صورتجلسه ياد شده و صورتجلسه‌هاي بعدي شرکت شامل تعيين اعضاي هيات‌مديره و تصويب صورت‌هاي مالي براي سال‌هاي 1393 و 1394 نزد اداره ثبت شرکت‌ها امکان‌پذير نگرديده است. شايان ذکر است تاييديه ثبت صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 28 تير 1396 جهت تصويب صورتهاي مالي سال 1395 توسط سازمان خصوصي‌سازي صادر شده است، ليکن فرآيند ثبت آن در جريان مي‌باشد.