اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و بانک خاورميانه (شرکت سهامي عام) ـ شرکت اصلي، شامل ترازنامه‌ها در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي عملکرد سپرده‌هاي سرمايه‌گذاري، سود و زيان، تغييرات در حقوق صاحبان سهام و جريان وجوه نقد براي دوره مالي شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 53 مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسووليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت‌مديره بانک است. مسووليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسوولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. صورتهاي مالي مورد گزارش پيوست براساس نمونه ابلاغي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران ("بانک مرکزي") تهيه شده است. صورتهاي مالي ياد شده در مواردي از جمله ارايه صورت عملکرد سپرده‌هاي سرمايه‌گذاري به عنوان يکي از صورتهاي مالي اساسي، ارايه صورت تغييرات در حقوق صاحبان سهام، نحوه طبقه‌بندي و ارايه صورت جريان وجوه نقد، عدم ارايه گردش حساب سود انباشته در ذيل صورت سود و زيان و ارايه اطلاعات غيرمالي در يادداشت‌هاي توضيحي صورتهاي مالي، با الزامات مقرر در استانداردهاي حسابداري متفاوت است.
4. همانگونه که در يادداشت توضيحي 22-1 صورتهاي مالي درج گرديده، براساس رأي هيأت حل اختلاف مالياتي در خصوص عملکرد سال 1393 و برگ تشخيص دريافتي سال 1394، جمعا به ميزان 352 ميليارد ريال بيش از ماليات ابرازي از بانک مطالبه شده است. بانک از اين بابت ذخيره‌اي درحسابها منظور ننموده و نسبت به رأي مزبور و همچنين برگ تشخيص صادره اعتراض نموده که نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. افزون بر اين، ذخيره ماليات بر درآمد سال 1395 و دوره مالي مورد گزارش، براساس درآمد مشمول ماليات ابرازي محاسبه و در صورتهاي مالي منظور گرديده است. با ‌توجه به رويه مورد عمل مقامات مالياتي در تعيين درآمد مشمول ماليات، بانک از بابت دوره‌هاي مذکور متحمل بدهي مالياتي خواهد شد که تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي مقامات مالياتي و صدور آراي نهايي است.

5. براساس بررسي اجمالي انجام‌شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") به شرح زير به اطلاع مي‌رسد: 6-1. مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان ("دستورالعمل") در خصوص ارسال به موقع نسخه‌اي از صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام مورخ 31 تير 1396 ظرف مدت 10 روز پس تاريخ از تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت‌ها. 6-2. مفاد بند 10 ماده 7 دستورالعمل در خصوص افشاي صورتهاي مالي ميان دوره‌اي شرکت داده‌پردازان سيماي آفتاب (يکي از شرکت‌هاي تحت کنترل).
7. در اجراي ابلاغيه چک ‌ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ‌ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. براساس چک ‌ليست مزبور، اين موسسه به مورد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي باشد، برخورد نکرده است.