اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت صنايع سرما آفرين ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. فعاليت اصلي شرکت صنعتي هوا آفرين ايران (شرکت فرعي) طي سالهاي مالي اخير بدليل مشکلات ارزي و اقتصادي متوقف گرديده، به طوري که در طي دوره مالي مورد گزارش (مشابه سال گذشته) فعاليت عملياتي مشخصي در چارچوب موضوع فعاليت خود انجام نداده است. با توجه به مراتب فوق و همچنين عدم ارائه برنامه اي مشخص از طرف مديريت شرکت جهت فعاليت سالهاي مالي آتي، تداوم فعاليت شرکت مزبور با ابهام با اهميت روبرو بوده که در اين خصوص افشاي کافي در صورتهاي مالي انجام نگرديده است.
4. در دوره مالي مورد گزارش، شرکت اصلي با وجود توليد واقعي کمتر نسبت به ظرفيت قابل دسترس (يادداشت توضيحي 1-6) از بابت تفکيک هزينه هاي جذب نشده در توليد و انعکاس آن تحت سرفصل ساير هزينه هاي عملياتي اقدامي صورت نداده است.
5. صورتهاي مالي شرکت فرعي صنعتي هوا آفرين (سهامي خاص) که در صورتهاي مالي شرکت اصلي تلفيق گرديده است، حسابرسي نشده مي باشد.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 5 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 7 الي 9 ذيل مشروط نشده است. همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-2-27 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، براساس برگ تشخيص صادره جهت عملکرد سال 1392 شرکت توليدي سرام دير گداز (شرکت فرعي) مبلغ 430 ميليون ريال ماليات تعيين و ابلاغ گرديده که ضمن اعتراض، مبلغ 94 ميليون ريال آن را تاديه نموده اند. مضافا ذخيره ماليات دوره مالي مورد گزارش و سال مالي قبل گروه و شرکت اصلي براساس سود ابرازي و پس ازکسر معافيتهاي قانوني در صورتهاي مالي گزارش شده است و مديريت شرکت معتقد است که بدهي با اهميتي از بابت موارد فوق، وجود ندارد.
8. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 1-1-13 و 1-17 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، دارائيهاي ثابت گروه و موجودي مواد و کالاي گروه و شرکت اصلي، از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد.
9. اطلاعات مربوط به تشريح وضعيت شرکت از نظر ساختار و شيوه هاي مديريت سرمايه، ريسک ها و تحليل آنها مندرج در يادداشت توضيحي 34 صورتهاي مالي، بدليل استقرار ساز و کارهاي لازم تا تاريخ اين گزارش، بر پايه تفسير مديريت از آنها ارائه شده است.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ گونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، اين موضوع ميبايست گزارش کند.در اين خصوص، به غير از آثار مالي بندهاي 3 الي 5 اين گزارش، مورد قابل گزارش ديگري وجود نداشته است.

11. اين مؤسسه در بررسي رعايت مقررات و الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل هاي انضباطي صادره توسط سازمان مزبور در قالب چک ليستهاي ابلاغي، به استثناي پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مدت قانوني، عدم ارائه به موقع صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده و حسابرسي نشده شرکت اصلي و تلفيقي، عدم ارائه به موقع صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي تحت کنترل (شرکت صنعتي و معدني ستبران)، ارسال لوح فشرده تصويربرداري شده از مجمع عمومي صاحبان سهام و برگزاري جلسات کميته حسابرسي، تشکيل واحد حسابرس داخلي و ارزيابي ريسک و ساير موارد مترتب بر اجراي کامل فعاليتهاي کنترلهاي پيش بيني شده در چک ليست کنترل داخلي، به مورد قابل توجه ديگري برخورد ننموده است. مضافا در ارتباط با رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي، منشور و دبيرخانه مستقل هيأت مديره و موارد مترتب بر آن، تشکيل کميته انتصابات، درج مشخصات کامل اعضاي هيئت مديره و کميته هاي تخصصي در تارنماي شرکت، فرآيند ارزيابي و مستندسازي اثربخشي هيأت مديره، کميته هاي تخصصي و ...، تدوين و پياده سازي منشور اخلاقي و درج بخشي از مفاد ماده42 دستورالعمل مذکور در گزارش تفسيري رعايت نگرديده است.