اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت احداث و توسعه نيروگاههاي سيکل ترکيبي مپنا – توسعه دو (سهامي خاص)در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1تا 26 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه، بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. همانگونه که در يادداشت 3-1-4 منعکس مي باشد، بدهي شرکت جهانپارس در رابطه با پروژه قرن عالم بالغ بر941ر344 ميليون ريال مي باشد. تا تاريخ تنظيم اين گزارش صورت تطبيق نهايي مانده حسابهاي فيمابين به اين موسسه ارائه نشده است. به دليل ياد شده و همچنين نبود شواهد متقاعد کننده اي مبني بر احراز قابليت وصول طلب مزبور، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نمي باشد .
4. با توجه به رويه سازمان امور مالياتي در سالهاي 1393و1394 در ارتباط با تعيين ماليات بر ارزش افزوده و مطالبه مبالغ بيشتري نسبت به مانده هاي دفتري و احتمال اعمال رويه فوق در سال1395 ودوره مالي 6 ماهه مورد رسيدگي و همچنين بدليل عدم وجود مدارک و مستندات لازم در خصوص علل بروز مغايرات مطروحه ، تعيين آثار احتمالي ناشي از رسيدگي و مطالبه مبالغي بيش از ارقام دفتري بر صورتهاي مالي مورد گزارش ممکن نمي باشد .
5. ماليات شرکت طبق برگ تشخيص صادره جهت عملکرد سال 1393 بر مبناي علي الراس به مبلغ 092ر181 ميليون ريال تعيين شده که بالغ بر 224ر179 ميليون ريال بيش از ذخيره منظور شده در حسابها مي باشد. با توجه به اعتراض شرکت در اين خصوص و صدور قرار رسيدگي مجدد ، از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. همچنين به دليل عدم صدور برگ تشخيص سال 1395 تعيين آثار احتمالي ناشي از رسيدگي و تعيين درامد مشمول ماليات ، بر صورتهاي مالي مورد گزارش ممکن نمي باشد . هر چند از بابت ماليات عملکرد سالهاي مذکور اخذ ذخيره ضروري بنظر مي رسد ليکن تعيين مبلغ آن موکول به رسيدگي و اعلام نظرمقامات مالياتي مي گردد .

6. - بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند هاي 3و 4 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

7. حسابهاي دريافتني تجاري- مبالغ قابل بازيافت پيمانها در تاريخ ترازنامه ، موضوع يادداشت توضيحي 1-1-4 شامل مبلغ 987ر983ميليون ريال مربوط به پيمانهايي مي باشد که براي آنها صورتحساب صادر نشده و درآمد هاي مربوط به علت عدم انعقاد مشارکتنامه با شرکت گروه مپنا ، معادل بهاي تمام شده (با سود صفر) در حسابها منعکس گرديده است.توضيح اينکه درآمد شناسايي شده در دوره مالي مورد گزارش و سال قبل از اين بابت به ترتيب بالغ بر917ر407ميليون ريال و 914ر361ميليون ريال مي باشد. در اين خصوص به علت عدم دسترسي به مستندات لازم ، قطعيت رويدادهاي فوق و قابليت بازيافت مبالغ مذکور محرز نگرديده است . نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است .
8. درآمد پروژه هاي چابهار ، بخار اروميه و عسلويه بر مبناي مشارکتنامه هاي درخواستي (تاييد نشده توسط شرکت گروه مپنا) و بر اساس موافقت ضمني محاسبه شده است . ضمنا شرکت از بابت پروژه هاي پيمان مديريتي خود که بهاي تمام شده آنها طي دوره مورد رسيدگي بالغ بر 047ر96 ميليون ريال بوده تنها مبلغ 060ر36 ميليون ريال درآمد شناسايي نموده که در اين رابطه زيان قابل توجهي به شرکت تحميل شده است (موضوع يادداشت 16 صورتهاي مالي ). نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است