اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت پتروشيمي نوين (سهامي خاص) – قبل از مرحله بهره برداري شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه ۱۳۹6 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي ۱ تا ۱۹ توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ وديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه درصورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي ميشود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده ومعقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره ونيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، به دليل ابهام اساسي توصيف شده در بند "مباني عدم اظهارنظر"، در شرايط موجود، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب نمي باشد. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل دارايي هاي ثابت مشهود و نامشهود موضوع يادداشت هاي توضيحي ۵ و ۶ جمعا شامل مبلغ 720ر32 ميليون ريال مبالغ پرداختي به سازمان منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي جهت خريد زمين، شرکت پلي مکس آلمان بابت خريد دانش فني، شرکت C.C.M بابت مديريت ساخت و کنترل پروژه و تحصيل حق امتياز انشعاب آب، برق و تلفن و ساير مخارج (به مبلغ ۲۵۱ر۱۰ ميليون ريال) جهت اجراي پروژه وينيل استات منومر (VAM) به منظور احداث خط توليد اوره و آمونياک مي باشد. بررسي هاي انجام شده حاکي است به موجب مصوبات هيئت مديره در سنوات قبل، به دليل عدم توجيه اقتصادي، اجراء و راه اندازي پروژه متوقف گرديده، ليکن برنامه اي جهت جايگزيني طرح قبلي با طرح جديدي که داراي صرفه اقتصادي مناسب باشد ارائه نشده و شواهدي دال بر قابليت بازيافت کامل مخارج انجام شده ارائه نگرديده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي ۱-۶، سازمان منطقه ويژه اقتصادي پتروشيمي نيز به دليل عدم اجراي پروژه، از طريق پيگيري و اخذ راي از محاکم قضايي اقدام به فسخ قرارداد خريد زمين نموده که مراتب به دليل اعتراض شرکت نسبت به راي صادره، در دادگاه تجديد نظر استان خوزستان در دست بررسي است. ضمن توجه به تعهدات سرمايه اي افشاء شده در يادداشت توضيحي 15، مطالب فوق نشان دهنده وجود ابهامي اساسي است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند و بنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت داراييها و تسويه بدهيها در روال عادي فعاليت خود نباشد.

5. استاندارد ناظر بر گزارشگري واحدهاي تجاري در مرحله قبل از بهره برداري، در خصوص افشاي مبالغ انباشته جريان هاي ورودي و خروجي نقدي و درآمد و هزينه از ابتداي فعاليت واحد تجاري در صورتهاي مالي رعايت نشده است.
6. پاسخ تاييديه درخواستي در خصوص مبلغ 163ر6 ميليون ريال از پيش پرداخت سرمايه اي به شرکت پلي مکس آلمان موضوع يادداشت توضيحي 6 تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده، ضمن اينکه پاسخ تاييديه دريافتي از شرکت پتروشيمي فن آوران موضوع يادداشت توضيحي 7، حاکي از وجود 000ر10 ميليون ريال مغايرت نامساعد در حسابهاي فيمابين مي باشد. با توجه به مراتب فوق و عدم امکان اعمال ساير روشهاي حسابرسي، اين موسسه نتوانسته است آثار احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تاييديه هاي مذکور و رفع مغايرت ياد شده بر صورتهاي مالي را تعيين نمايد.

7. به دليل اساسي بودن آثار احتمالي مورد ابهام مندرج در بند 4، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده در بالا، امکانپذير نيست.

8. با توجه به بند ۴ اين گزارش، عمليات اصلي شرکت و احداث پروژه در سالهاي اخير متوقف بوده که در اين خصوص توجه مجمع عمومي محترم صاحبان سهام را به مفاد ماده ۲۰۱ اصلاحيه قانون تجارت جلب مي نمايد.
9. مفاد مواد 40، 86، 106، 109، 114، 115 و 122 اصلاحيه قانون تجارت بترتيب در خصوص لزوم نگهداري دفتر سهام، انتخاب اعضاي هيئت مديره توسط مجمع عمومي عادي (با توجه به بلاتصدي ماندن سمت اعضاي هيات مديره از خرداد ماه 1393 لغايت 11 دي ماه سال مالي مورد گزارش)، ثبت صورتجلسات مجامع عمومي سالهاي 1393 و 1394 در مرجع ثبت شرکتها و آگهي آن در روزنامه رسمي، توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت (موضوع ماده 42 اساسنامه)، و تشکيل ماهانه جلسات هيئت مديره (موضوع ماده 44 اساسنامه) رعايت نشده اند.
10. مفاد مواد 7 و 8 قانون تجارت و ماده 17 آيين نامه "نحوه تنظيم و تحرير و نگاهداري دفاتر قانوني" (موضوع تبصره 2 ماده 95 قانون ماليات هاي مستقيم)، مبني بر اخذ و ثبت دفاتر قانوني براي سال مالي مورد گزارش رعايت نگرديده است.
11. طبق يادداشت توضيحي 17 و بند 30 تاييديه مديران، طي سال مالي مورد گزارش معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است.
12. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته و بر اساس بررسي هاي انجام شده، به استثناي معرفي مسئول مبارزه با پولشويي ساير اقدامات اجرائي لازم در جهت رعايت قوانين و مقررات ياد شده توسط شرکت صورت نپذيرفته است.