اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه¬هاي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه¬گذاري ساختماني سپه (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد 1397 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيئت ¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بند (5)، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامـــل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-حسابهاي دريافتني و پيش پرداختهاي موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 4 و 7 مشتمل بر حدود 190 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي و تعيين تکليف نشده عمدتا شامل طلب از شرکت کنز اينوستمنت و شرکت وابسته پترو ساحل اميد قشم به مبالغ 125 و 40 ميليارد ريال مي¬باشد که بابت بخشي از آنها مبلغ 2/7 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابهاي سنوات قبل شرکت لحاظ شده و عليرغم برخي اقدامات قانوني انجام شده، وضعيت وصول آنها مشخص نگرديده است. باتوجه به نتيجه بررسيهاي بعمل آمده درخصوص مطالبات مذکور، افزايش ذخيره موجود در حسابها از اين بابت ضرورت داشته، ولي در غياب برخي مستندات مورد لزوم تعيين حداقل آن امکان پذير نبوده است.
4. 4-در رابطه با مالياتهاي عملکرد، حقوق و نقل و انتقال املاک و حق تمبر افزايش سرمايه سنوات قبل شرکت اصلي و شرکت فرعي سپه ساختمان اميد، جمعا به ترتيب حدود 203 ميليارد ريال و 70 ميليارد ريال مطالبه شده که به دليل در جريان بودن اعتراضات شرکت، هنوز به مرحله قطعي نرسيده و بابت آنها حدود 98 ميليارد ريال ذخيره از سنوات قبل در حسابهاي شرکت اصلي موجود مي¬باشد. همچنين عملکرد سال مالي منتهي به 30/9/1396 گروه نيز تاکنون رسيدگي نشده است. اگرچه افزايش ذخيره موجود در حسابها از اين بابت در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته، ولي تعيين کسري آن پس از خاتمه رسيدگي و اعلام نظر نهايي و قطعي مراجع مالياتي امکان پذير مي¬باشد.
5. 5-پروژه مسکوني اميد قشم در شرکت فرعي سرمايه¬گذاري گوهران اميد قشم از اواخر سال 1393 متوقف بوده و ادامه پروژه به تأمين منابع مالي ارزان از طريق مشارکت شرکتهاي گـروه يا سرمايه¬گذاران بومي و غيربومي و اخذ تسهيلات و پيش فروش موکول شده است. با توجه به مفاد قرارداد منعقده با سازمان منطقه آزاد قشم براي واگذاري زمين پروژه و مفاد قرارداد مذکور درخصوص حق فسخ سازمان در صورت عدم رعايت مهلت تعيين شده براي اتمام پروژه و دريافت پايان کار، از آثار احتمالي ايجاد شرايطي که اختيار ادامه پروژه و يا بازيافت مخارج آن را از شرکت فرعي مذکور سلب نمايد، اطلاعي حاصل نگرديده است.
6. 6-در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي از روش ارزش ويژه براي شناسايي سرمايه¬گذاري در دو شرکت وابسته پترو اميد ساحل قشم و ساختماني درگاه ضامن استفاده نشده و اين سرمايه¬گذاريها بشرح يادداشت توضيحي 8 به بهاي تمام شده در صورتهاي مالي تلفيقي منظور گرديده است.

7. 7- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3)، (4) و (6) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بندهاي (5) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي¬که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8-صورتهاي مالي شرکت مربوط به سال مالي منتهي به 30/9/1396 و دوره مياني شش ماهه منتهي به 31/3/1396 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و گزارش¬هاي مربوطه در تاريخ¬هاي 6/12/1396 و 12/6/1396 بصورت اظهارنظر و نتيجه¬گيري "مشروط" صادر شده است.
9. 9-سرفصل پيش پرداختهاي موضوع جدول يادداشت توضيحي 1-6 مشتمل بر حدود 2/48 ميليارد ريال پيش پرداخت خريد آسانسور و پله برقي براي پروژه مجتمع تجاري و پارکينگ طبقاتي آفريقا در شرکت فرعي سپه ساختمان اميد بوده که کالاهاي مربوطه آن طبق مندرجات يادداشت توضيحي 3-1-6 به محل پروژه حمل گرديده ولي به دليل عدم نصب و تحويل قطعي هنوز تعيين تکليف نشده است. باتوجه به توقف پروژه و عدم امکان نصب آسانسورها و پله¬هاي برقي در شرايط حاضر، ضروريست ترتيبي اتخاذ گردد که از بروز هرگونه اشکال پس از نصب و بهره¬برداري توسط فروشنده و در هنگام تحويل قطعي آنها به شرکت جلوگيري بعمل آيد.
10. 10-همانطور که در يادداشت توضيحي 5 مندرج است، بخشي از پروژه¬هاي گروه و شرکت در سالهاي اخير فعاليت عمده¬اي نداشته و در دوره جاري متوقف بوده است. همچنين به دليل عدم انتقال سند مالکيت زمين واگذاري به دانشگاه جامع علمي کاربردي به شرح يادداشت توضيحي 3-1-4-8، مابقي بهاي فروش اين زمين به مبلغ 60 ميليارد ريال وصول نشده است.