اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت ره گستر نفت (سهامي خاص)در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است.

2. 2-مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است. 3-مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي , شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 4-موارد قابل طرح در خصوص سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري موضوع يادداشت 4 صورتهاي مالي به شرح زير است: 1-4مبلغ 30.400 ميليون ريال طلب از شرکت ايستابتن پيمانکار دست دوم عمليات خاکي و آماده سازي پروژه پالايشگاه آناهيتا کرمانشاه بوده که به دلايلي مديريت وقت شرکت بيش از کارکرد و صورت وضعيت هاي تاييد شده و خارج از حد نصاب مندرج در مفاد قرارداد پرداخت نموده است. با توجه به شواهد موجود پيگيري هاي انجام شده جهت استرداد اضافه پرداختي تاکنون به نتيجه نرسيده و موضوع از طريق مراجع قضايي در حال پيگيري است با توجه به مراتب فوق , فقدان تضامين کافي اظهارنظر نسبت به قابليت وصول مطالبات فوق براي اين موسسه امکانپذير نبوده است. 2-4 همانگونه که در يادداشت 4-2 صورتهاي مالي منعکس شده ، شرکت در دوره مورد گزارش مبلغ 97.926 ميليون ريال از مانده بدهي به شرکت سرمايه گذاري صنعت نفت را با طلب از شرکت سرمايه گذاري نفت قشم تهاتر نموده است. در اين ارتباط توافق سه جانبه في مابين ارائه نگرديده است. لذا اظهار نظر نسبت به صحت انعکاس مانده حساب شرکت هاي مزبور در صورتهاي مالي براي اين موسسه امکانپذير نبوده است.
4. 5-همانگونه که در سرفصل ماليات پرداختني موضوع يادداشت 10 صورتهاي مالي منعکس گرديده ماليات عملکرد شرکت تا پايان سال 1390 قطعي شده است. ماليات عملکرد سال 1391 بر اساس راي هيات حل اختلاف مالياتي مبلغ 28.300 ميليون ريال تعيين گرديده وليکن بدليل اعتراض به مبلغ فوق شرکت تنها تا ميزان ماليات ابرازي به مبلغ 593 ميليون ذخيره در حسابها منظور نموده , همچنين از بابت ماليات عملکرد سال هاي 1392 الي 1394 تا ميزان برگ قطعي مالياتي ذخيره در حسابها منظور گرديده و ليکن تسويه حساب کامل آن منوط به تعيين وضعيت فيش هاي مالياتي توسط مسئولين مالياتي خواهد بود. ضمنا از بابت ماليات عملکرد دوره شش ماهه مورد گزارش بر اساس سود ابرازي ذخيره در حسابها انعکاس يافته است. به نظر اين موسسه ايجاد ذخيره لازم بر اساس مباني قانوني و سوابق مالياتي ضروري به نظر مي رسد. بديهي است تعيين ميزان دقيق بدهي مالياتي شرکت منوط به اعلام نظر مسئولين مالياتي خواهد بود.

5. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 7-در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين راستا ، اين موسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.