اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-صورتهاي مالي شرکت توليد برق پره سر مپنا (سهامي خاص) شامل ترازنامه‌ به تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25، توسط اين مؤسسه مورد بررسي اجمالي قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين مؤسسه، بر اساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي، شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-5 منعکس است، حسابهاي دريافتني غير تجاري شامل مبلغ 514/2 ميليارد ريال ماليات و عوارض بر ارزش افزوده پرداختي( 336/6ميليارد ريال مربوط به مخارج سرمايه اي و مبلغ 177/6 ميليارد ريال مربوط به هزينه هاي بهره برداري) از بدو تاسيس شرکت تاکنون مي باشد. نظر به اينکه طبق قوانين بودجه سنواتي و قانون الحاق برخي مواد به قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت، اخذ ماليات بر ارزش افزوده فروش برق در انتهاي زنجيره توزيع پيش بيني شده است، تسويه مبالغ پرداختي مذکور، از محل فروش برق ممکن نگرديده است، ضمن اينکه اداره امور مالياتي وجوه پرداختي شرکت را غيرقابل استرداد دانسته و اعتراض شرکت تاکنون نتيجه بخش نبوده است. همچنين بند 5 دستورالعمل مورخ 1395/07/24سازمان امور مالياتي حاکي از عدم استرداد اعتبار مالياتي مرتبط با فروش برق شرکتهاي توليد کننده به اشخاص انتهاي زنجيره مي باشد. نظر به مراتب فوق، بازيافت اعتبار مالياتي مذکور محتمل نبوده و اصلاح حسابها از اين بابت موجب کاهش حسابهاي دريافتني غير تجاري به مبلغ 514/2 ميليارد ريال، افزايش مبلغ دفتري دارائيهاي ثابت مشهود به مبلغ 252/5ميليارد ريال و کاهش سود دوره مالي مورد گزارش و سود انباشته ابتداي دوره به ترتيب به مبالغ 12/5ميليارد ريال و 249/2ميليارد ريال مي شود.
4. 4- صورت تطبيق حسابهاي دريافتني تجاري از شرکت توانير و شرکت توليد نيروي برق حرارتي به تاريخ ترازنامه به شرح مندرج دريادداشتهاي توضيحي 1-5 و2-5 صورتهاي مالي، حاکي از وجود مغايرت نامساعد ريالي به مبلغ 109/6 ميليارد ريال و مغايرت نامساعد ارزي به مبلغ 25 ميليون يورو مي باشد.همچنين صورت تطبيق تهيه شده در ارتباط با حساب پرداختني به شرکت مپنا بين الملل، بيانگر مغايرت مساعد ريالي به مبلغ 19/9ميليارد ريال و مغايرت نا مساعد ارزي به مبلغ 77.968 يورو مي باشد. نظر به مراتب فوق تعيين آثار مالي تعديلاتي که ممکن است در نتيجه رفع مغايرت مذکور ضرورت يابد، براي اين موسسه امکانپذير نشده است.
5. 5-همانگونه که در يادداشت توضيحي 4- 5 منعکس است، حسابهاي دريافتني غير تجاري شامل مبلغ 93/3 ميليارد ريال حق بيمه پرداختي در سالهاي قبل مي باشد که بر اساس برگ اجرايي ناشي از حسابرسي سالهاي 1389 الي1391 پرداخت گرديده ليکن شرکت به عنوان اضافه پرداختي تلقي و به حساب بدهي سازمان تامين اجتماعي منظور نموده است. در اين ارتباط به لحاظ فقدان شواهدي حاکي از امکان پذيرش توسط سازمان تامين اجتماعي، قابليت بازيافت آن براي اين موسسه محرز نگرديده است.
6. 6-بر اساس مستندات موجود درآمد شرکت از تاريخ 1391/11/01مشمول استفاده از معافيت موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم قرار گرفته است، ليکن، همانگونه که در يادداشت توضيحي 9 منعکس است، به سبب عدم پذيرش برخي هزينه هاي شرکت (عمدتا زيان تسعير ارز ) توسط اداره امور مالياتي ، همواره براي سالهاي رسيدگي شده قبل، ماليات مطالبه گرديده است. از جمله مطالبه مبلغ 545/4ميليارد ريال براي سالهاي 1393 و 1394 که مورد اعتراض شرکت واقع گرديده و از اين بابت ذخيره در حسابها منظور نشده است، در حاليکه سوابق امر نشان دهنده اين است که اعتراض شرکت عمدتا در مراجع مالياتي مسموع واقع نشده است. لذا پيش بيني ذخيره از بابت سالهاي فوق ، محتمل مي باشد. ليکن تعيين مبلغ آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي است.

7. 7-بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند ها 4 و 5، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. 8- بر اساس برگ مطالبه متمم صادره به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 22 ، مبلغ 8/136 ميليون ريال بابت اصل و مبلغ 8/54 ميليون ريال بابت جريمه ماليات تکليفي سال 1389 به شرکت اعلام شده است که مورد اعتراض شرکت واقع گرديده است. تعيين بدهي قطعي شرکت از اين بابت منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد.