اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت نيرو کلر (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. وضعيت ماليات عملکرد شرکت به تفصيل در يادداشت 12 صورتهاي مالي انعکاس يافته است. در اين خصوص براي عملکرد سال مالي منتهي به 31 شهريور 1396 تا تاريخ تهيه اين گزارش مورد رسيدگي مقامات مالياتي قرار نگرفته و براي عملکرد دوره مالي مورد گزارش با توجه به معافيت‌هاي قانوني از جمله صادرات، ذخيره ماليات در حسابها منظور نگرديده است. بنا به مراتب فوق، قطعيت وضعيت ماليات عملکرد شرکت و همچنين ماليات ارزش افزوده سال مالي منتهي به 31/06/1396 موکول به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مي باشد.
5. به شرح يادداشتهاي 1-14 و 1-7-10 صورتهاي مالي، در سال مالي قبل شرکت جهت اجراي طرح افزايش ظرفيت کارخانه اصفهان اقدام به دريافت تسهيلات ارزي از بانک ملت نموده است. در چارچوب استانداردهاي حسابداري در مقطع ترازنامه مانده حسابهاي ارزي فوق مي‌بايستي بر اساس نرخ ارز در دسترس تسعير و تفاوت تسعير ارز در حسابها اعمال مي‌گرديد و ليکن با توجه به ابلاغ سياستهاي ارزي توسط بانک مرکزي جمهوري اسلامي درخصوص نرخ رسمي ارز در تاريخ 21/01/1397 و متعاقبا ابلاغ نظريه مورخ 10/02/1397 کميته فني سازمان حسابرسي درخصوص تعديلي بودن تغييرات نرخ ارز قابل دسترس و تسري آن به صورتهاي مالي دوره مالي منتهي به 29/12/1396، نرخ ارز اعلامي در اين مقطع مبناي تسعير ارز قرار گرفته که با توجه به کاهش قابل ملاحظه نرخ برابري ارز در مقابل ريال (بيش از 20 درصد) تعديلات نهايي منجر به شناسايي مبلغ 25 ميليارد ريال به عنوان زيان ناشي از تسعير ارز گرديده که با توجه به استاندارد حسابداري آثار تغيير در نرخ ارز (اصلاحيه سال 1392) تفاوت مزبور به حساب دارايي هاي ثابت مربوطه (يادداشت 1-7-10 صورتهاي مالي) منظور گرديده است. بنا به مراتب فوق، صحت نحوه عمل شرکت در بکارگيري نرخ برابري ارز (قابل دسترس) براي تسعير تسهيلات ارزي مزبور موکول به مذاکره با بانک ذيربط جهت مشخص نمودن نرخ مبناي تسويه آن که در چارچوب مقررات اعلامي بانک مرکزي جمهوري اسلامي خواهد بود، مي‌باشد.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي عدم ارايه پاره‌اي از جزئيات مذکور در ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. در چارچوب رسيدگي‌هاي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم رعايت مفاد دستورالعمل انضباطي و اجرايي افشاي اطلاعات ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد نکرده است.