اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -صورتهاي مالي مجموعه و شرکت حفاري شمال (سهامي‌عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 31 شهريور 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي‏ به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي يک تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته ‌است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌‌اي‌ باهيئت‎مديره شرکت‌ است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -به استثناي محدوديت‏هاي‌ مندرج در بندهاي 4، 6 و 7، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش‏هاي تحليلي وساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌ مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و درنتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3 -اقلام تشکيل دهنده ‏مبلغ 229 ميليارد ريال تعديلات سنواتي موضوع يادداشت توضيحي 27، طبق استانداردهاي حسابداري ماهيت سنواتي نداشته و بايد تعديل شود، در صورت اصلاح حسابها از اين بابت سود و زيان دوره مورد گزارش و سود انباشته ابتداي دوره به ميزان مبلغ فوق به ترتيب کاهش و افزايش خواهد يافت.
4. 4 -دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري به شرح يادداشت توضيحي 5 شامل مبلغ 564ر4 ميليارد‏ريال مطالبات از کارفرمايان و ساير شرکت‏ها، از جمله شرکت توليد نيروي مرکزي صبا (شرکت وابسته که ارزش ويژه سرمايه‏گذاري در شرکت مزبور منفي مي‏باشد) ، انتقالي از سنوات قبل ‏است که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده و صرفا مبلغ 85 ميليارد ريال از اين بابت ذخيره مطالبات مشکوک‏الوصول درحسابها منظور شده است. همچنين موجودي مواد و کالا، موضوع يادداشت توضيحي 6، شامل مبلغ 42 ميليارد ريال اقلام راکد، سنواتي و فاقد ذخيره کاهش ارزش مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده و شواهدي حاکي از ارزيابي ارزش متعارف آن ارائه نشده است. با توجه به موارد فوق به دليل عدم دسترسي به مستندات مورد نياز، مبلغ قابل بازيافت دارايي‏هاي مزبور براي اين سازمان مشخص نمي‏باشد.
5. 5 -با عنايت به يادداشت توضيحي 3-2-11، مطابق برگ‏هاي قطعي و مطالبه ماليات ارزش افزوده صادره از طرف سازمان امور مالياتي، بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1391 الي 1395 مبلغ 801ر1 ميليارد ريال (شامل مبلغ 079ر1 ميليارد ريال جريمه) مطالبه گرديده که از اين بابت صرفا مبلغ 619 ميليارد ريال پرداخت يا ذخيره در حسابها منظور شده است. همچنين براساس برگ قطعي صادره از طرف اداره امور مالياتي ذيربط، بابت عملکرد سال 1393 مبلغ 18 ميليارد ريال جريمه مطالبه گرديده (يادداشت توضيحي 4-12)که از اين بابت ذخيره‏اي شناسايي نشده است. ضمن اينکه بابت ماليات عملکرد دوره مورد گزارش و سال مالي قبل، موضوع يادداشت توضيحي 12، براساس سود ابرازي و در نظر گرفتن معافيت‏هاي قانوني، ذخيره در حسابها منظور شده است. با توجه به موارد فوق و با در نظر داشتن سوابق مالياتي شرکت، تعديل حسابها ضروري است اما تعيين مبلغ دقيق آن در حال حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‏باشد.
6. -درآمدهاي عملياتي به شرح يادداشت توضيحي 20، شامل مبلغ 986 ميليارد ريال بابت بخشي از کارکرد دکل‏ها، خدمات جانبي، سکوهاي حفاري سحر 1 و 2، راهبري دکل سينا يک و راهبري شناورهاي کاسپين بوده که برخلاف استانداردهاي حسابداري و رويه افشاء شده در يادداشت توضيحي 8-2، قبل از تأييد صورت‏وضعيت‏ها توسط کارفرما در حسابها منظور شده است. با توجه به موارد فوق تعيين تعديلات احتمالي که در صورت تأييد صورت وضعيت‏ها در صورتهاي مالي ضرورت مي‏يافت، براي اين سازمان مقدور نمي‏باشد.
7. 7 -به منظور انجام خدمات جانبي پروژه‎هاي حفاري، در سال 1393 قرارداد مشارکتي با شرکت جهان حفار ايرانيان (با سهم هريک از طرفين قرارداد 50 درصد) منعقد و دراين راستا يک فقره حساب بانکي مشترک با شرکت مذکور افتتاح و شرکت کنکاش‎نفت (سهامي خاص) با سرمايه 100 ميليون ريال (49 درصد سهم شرکت و 51 درصد سهم شرکت جهان‎حفار ايرانيان) تاسيس و به ثبت رسيده است. صورت حساب بانکي مشترک و صورتهاي مالي شرکت ثبت شده به اين سازمان ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق تعديلات احتمالي که در صورت دسترسي به اطلاعات مزبور بر صورتهاي مالي ضرورت مي‎يافت، براي اين سازمان مشخص نمي‎باشد.

8. 8 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‏هاي مندرج در بندهاي 4، 6 و7 ضرورت مي‌يافت‌، اين سازمان به مواردي حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، برخورد نکرده است.

9. 9 -همانگونه که در صورت سود و زيان شرکت اصلي منعکس است، سود عملياتي شرکت نسبت به شش ماهه سال 1395، به دليل توقف يا کاهش فعاليت برخي از دکل‏هاي حفاري، عدم تمديد برخي از قراردادها و به نتيجه نرسيدن ساخت يکي از حفره‏ها که منجر به افزايش بهاي تمام شده درآمد عملياتي گرديده، به ميزان 30 درصد کاهش يافته است. همچنين دوره وصول مطالبات افزايش يافته و عدم پرداخت به موقع اقساط تسهيلات مالي منجر به تحميل جريمه به شرکت گرديده است. علاوه بر اين ناتواني شرکت در پرداخت سود سهام منجر به طرح شکايت از طرف برخي از سهامداران (يادداشت توضيحي 2-2-29) گرديده که طبق رأي هيئت داوري بازار بورس اوراق بهادار، شرکت مورد گزارش محکوم به پرداخت مبلغ 507 ميليارد ريال سود سهام معوقه مزبور و نيز پرداخت هزينه‏هاي کميته سازش و خسارت تأخير تاديه گرديده است. با توجه به موارد فوق توجه هيئت مديره محترم را به اتخاذ تمهيداتي به منظور افزايش فعاليت عملياتي، کاهش هزينه‎ها و پرداخت به موقع تعهدات جلب مي‎نمايد. نتيجه‏گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
10. 10-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-2-29 منعکس است، شرکت نفت مناطق مرکزي ايران بابت مابه‏التفاوت تبديل نرخ قرارداد از ريال به يورو تا پايان سال 1395 مبلغ 590ر4 ميليارد ريال ادعاي طلب نموده که از طرف هيئت حل اختلاف قراردادي امور حقوقي شرکت ملي نفت ايران (داور مرضي‏الطرفين)، فاقد وجاهت قراردادي اعلام شده است. امّا مدارکي دال بر پذيرش آن از طرف کارفرما ارائه نشده است. ضمن اينکه تعداد21 فقره شکايت از طرف اشخاص مختلف بابت ديه، جريمه دولتي، مطالبات وجه، مطالبات سود سهام، مطالبات دستمزد و غيره (يادداشت توضيحي 3-2-29) در مراجع قضايي عليه شرکت مطرح شده که نتيجه آن تاتاريخ اين گزارش مشخص نشده است. نتيجه‏گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

11. 11-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار، در دوره مالي مورد گزارش به شرح زير رعايت نشده است: 1-11-مفاد بندهاي 3، 4، 6 و 7 ماده7 دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار، درخصوص افشاء صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده، 6ماهه حسابرسي شده و برنامه‌هاي آتي مديريت و پيش‌بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه و اظهارنظر حسابرس نسبت به آن و پيش‌بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه براساس عملکرد واقعي 3 و 6 ماهه و اظهارنظر حسابرس نسبت به پيش‌بيني بر اساس عملکرد واقعي 6 ماهه ظرف مهلت‌هاي مقرر. 2-11-مفاد جزء 6 بند "الف" ماده 13 دستور العمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکت‏هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار، در مورد افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاء هيئت‌مديره در مهلت‌ مقرر. 3-11-مفاد بندهاي 3 و 7 ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران، درخصوص رعايت حداقل ميزان درصد سهام شناور به ميزان 20 درصد سرمايه ثبت شده و نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارايي‌ها به ميزان 30 درصد. توضيح اينکه در تاريخ ترازنامه موارد فوق به ترتيب 8 درصد و 25 درصد بوده است. 4-11-مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، درخصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي، طبق برنامه اعلام شده و در مهلت قانوني. 5-11-مفاد ماده 28 اساسنامه نمونه شرکت‏هاي ثبت شده در سازمان بورس اوراق بهادار، درخصوص حداقل اعضاي هيئت‌مديره به تعداد 5 نفر و مهلت قانوني جهت تکميل آن. در حال حاضر اعضاي هيئت مديره 4 نفر است.
12. 12-با عنايت به يادداشت توضيحي 2-10 به رغم تسويه تسهيلات مالي دريافت شده از بانک ملت شعبه مستقل مرکزي، کماکان دکل‎هاي حفاري 110، 114، 115 و 116 در رهن بانک بوده و اقدام مؤثري در خصوص فک رهن آنها به عمل نيامده است.
13. 13-باتوجه به يادداشت توضيحي 1-3-1، علي‎رغم منقضي شدن تاريخ ماموريت تعداد 284 نفر از پرسنل رسمي انتقالي از شرکت ملي نفت ايران به شرکت مورد گزارش، در تاريخ 27/2/1395، وضعيت استخدامي آنان تا کنون تعيين تکليف نشده است.