1. 1- ترازنامه شرکت زرين پخش بهشهر (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
2. 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
4. 4- همانگونه که در يادداشت توضيحي شماره 12 صورتهاي مالي نشان داده شده است، به رغم وجود سود خالص حاصل از نتايج عمليات شرکت، سود ابرازي اظهار نگرديده و بابت ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 30/09/1395، ذخيرهاي در حسابها منظور نشده است. مضافا طبق برگ تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي، بابت ماليات عملکرد سال 1394 مبلغ
4/3 ميليارد ريال و همچنين طبق برگ تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي، بابت ارزش افزوده سال 1393 مجموعا مبلغ 2/3 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که بدليل اعتراض شرکت، ذخيرهاي از اين بابت در حسابها منظور نگرديده است. با توجه به سوابق مالياتي، هزينههاي قابل قبول مؤثر بر درآمد مشمول مالياتي و نامشخص بودن نتيجه اعتراض نسبت به برگ تشخيص سال 1394، تعيين وضعيت ماليات عملکرد و عوارض بر ارزش افزوده شرکت منوط به رسيدگي و ارائه نظر نهايي سازمان امور مالياتي ميباشد. 5. 5- با توجه به مطالب مندرج در يادداشت توضيحي 2-1-4 صورتهاي مالي، سرفصل دريافتنيهاي تجاري و غيرتجاري و پيشپرداختها شامل مبلغ 1/35 ميليارد ريال عمدتا مطالبات از شرکتهاي گروه انتقالي از سنوات قبل ميباشد که صرفا از بابت مبلغ 1/16 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. لذا عدم احتساب ذخيره اضافي از اين بابت منوط به پيگيري و وصول مطالبات مزبور ميباشد.
- نتيجهگيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 4 و 5 فوق مشروط نشده است.
|
6. 6- سرفصل پرداختنيهاي تجاري و غيرتجاري شامل مبلغ 3/45 ميليارد ريال (مشتمل بر مبلغ
3/40 ميليارد ريال مربوط به شرکت توسعه صنايع بهشهر) اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل ميباشد که اقدامات صورت گرفته جهت تعيين تکليف آنها تاکنون منجر به نتيجه قطعي
نگرديده است.
|