|
1. صورتهايمالي تلفيقي گروه و شرکت صنايع کاغذ‌سازي‌کاوه (سهامي‌عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 30 اسفندماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سالمالي منتهي‌به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين‌مؤسسه، حسابرسي شدهاست.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهايمالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين‌مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط‌به تهيه صورتهايمالي است، به‌گونه‌اي که اين‌صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين‌مؤسسه، اظهارنظر نسبت‌به صورتهايمالي يادشده، براساس حسابرسي انجامشده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين‌مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهايمالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورتهايمالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشياز تقلب يا اشتباه در صورتهايمالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين‌خطرها، کنترلهاي‌داخلي مربوط‌به تهيه و ارائه صورتهايمالي، به‌منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت‌به اثربخشي کنترلهاي‌داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌‌‌شده و معقول‌‌بودن برآوردهاي حسابداري انجامشده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهايمالي است.
اين‌مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت‌به صورتهايمالي، کافي و مناسب‌است.
همچنين اين‌مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش‌کند.
|
|
4. دريافتني تجاري و غيرتجاري (يادداشت 4 صورتهايمالي)، شامل مبلغ 23,830 ميليون‌ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل(از جمله طلب از مديرمالي سابق شرکت، يادداشت 4-2-1 صورتهايمالي) است که ضمن ايجاد مبلغ 11,608 ميليون‌ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول، اقدامات انجامشده جهت وصول آنها شامل اخذ رأي دادگاه و بعضا ضبط و توقيف اموال، منجر‌به نتيجه نهايي نشده‌است. همچنين در اين‌ارتباط، مبلغ 3,415 ميليـون‌ريال واريزيـهاي نامشـخص بانکي (يادداشت 11-1 صورتهايمالي)، تعيين‌تکليف نشده‌است. با توجه‌به موارد فوق، تعيين آثار مالي ناشياز مطالب يادشده بر صورتهايمالي و اعمال تعديلات موردلزوم مقدور نگرديده‌است.
5. در سال موردگزارش، در شرکت اصلي هزينه حق‌بيمه مشاغل سخت و زيان‌آور کارکنان بازنشسته، به‌مبلغ 7,594 ميليون‌ريال، به‌حساب تعديلات‌سنواتي (يادداشت 28 صورتهايمالي) منظور شده، همچنين مخارج صرف‌شده جهت بازسازي بخشي‌از خط توليد (يادداشت 10-2-3) به‌لحاظ مشکلات فني و نهايي‌نشدن خدمات دريافتي از پيمانکار مرتبط در اين‌زمينه، علي‌رغم بهره‌برداري از دارايي مذکور در سال موردگزارش، تعيين‌تکليف نشده‌است. همچنين بخشي‌از هزينه‌هاي تحقق‌يافته سال موردگزارش حداقل به‌مبلغ 3,500 ميليون‌ريال و همچنين ذخيره کاهش ارزش موردلزوم بابت کالاي ساخته‌شده، شناسايي و در حسابها منظور نشده و هزينه‌هاي ناشياز ضايعات و افت غيرعادي توليدي شرکت، محاسبه و تفکيک نگرديده‌است. اعمال تعديلات درخصوص موارديادشده ضروري‌است، ليکن به‌دليل عدم دسترسي‌به اطلاعات کافي، ارائه پيشنهاد مقتضي، مقدور نگرديده‌است.
6. پاسخ تأييديه‌هاي ارسالي بابت بخشي‌از حسابهاي دريافتني، به‌مبلغ 78,378 ميليون‌ريال تا تاريخ تهيه اين گزارش، دريافت نگرديده‌است، ضمنا پاسخ تأييديه‌هاي دريافتي از بانک ملي شعبه شهر صنعتي کاوه، حاکي‌از وجود مغايرت نامساعد به‌مبلغ 19,251 ميليون‌ريال از بابت تسهيلات مالي دريافتي مي‌باشد. شايان‌ذکر است، اين‌مؤسسه از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي نيز نتوانسته‌است از صحت مانده پايان سال موارد فوق، اطمينان حاصل‌نمايد و تعيين آثار مالي احتمالي ناشياز دريافت پاسخ تأييديه‌هاي مذکور و رفع مغايرتهاي يادشده بر صورتهايمالي، امکانپذير نمي‌باشد.
|
|
7. به‌‌نظر اين مؤسسه، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 و همچنين به‌استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند 6، صورتهايمالي يادشده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنايع کاغذسازي کاوه (سهامي‌عام) در تاريخ 30 اسفندماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سالمالي منتهي‌به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به‌‌‌نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
8. با توجه‌به يادداشت 4-2 صورتهايمالي، مبلغ 9,135 ميليون‌ريال ماليات و عوارض ارزش‌افزوده پرداختي به پيمانکاران در شرکت فرعي صنايع و کاغذ بسته‌بندي بيستون تأمين در سال موردگزارش و سالهاي قبل در اظهارنامه‌هاي ارزش‌افزوده ارسالي درج و به حساب طلب از سازمان امورمالياتي منظور شدهاست، ليکن اظهارنامه‌هاي مذکور تا تاريخ اين‌گزارش موردرسيدگي و اظهارنظر سازمان امورمالياتي قرار نگرفته‌است.
9. مقدار 30 هکتار از اراضي شرکت فرعي صنايع کاغذ بسته‌بندي بيستون، در قبال بدهکاري و محکوميت شرکت کاغذسازي غرب، توقيف و به‌فروش رسيده‌است. اعتراض انجامشده از اين‌بابت در مراجع قضايي در دست رسيدگي‌است و با توجه‌به مراتب يادشده تعيين وضعيت اراضي مذکور منوط‌به صدور رأي قطعي توسط مراجع قضائي مي‌باشد.
10. باتوجه‌به يادداشتهاي 10-1-10 و 10-1-11 صورتهاي مالي در آخرين پيش‌بيني(انجامشده حدود 2 سال قبل) مخارج ساخت کارخانه شرکت فرعي کاغذ بسته‌بندي بيستون تأمين، مبلغ 927,188 ميليون‌ريال برآورد گرديده‌‌است که تا پايان سال موردگزارش، مبلغ 384,634 ميليون‌ريال معادل 41 درصد آن (پايان سال قبل مبلغ 357,705 ميليون‌ريال معادل 38 درصد)، انجام شدهاست. اجراي پروژه در مقايسه با زمانبندي اوليه، تأخير داشته‌است و به اظهار مديريت شرکت، ادامه و تکميل به‌موقع کارخانه، منوط‌به تأمين منابع‌مالي موردنياز از طريق دريافت تسهيلات بانکي و آورده نقدي سهامداران است.
شايان ذکراست اظهارنظر اين‌مؤسسه، در اثر مفاد بندهاي 8 الي 10 فوق، مشروط نشده‌است.
|
|
11. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني‌بر پرداخت سود سهام سهامدار عمده ظرف مهلت قانوني، رعايت نشده‌است.
12. اقدامات شرکت در ارتباط‌با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 30/3/1395 صاحبان سهام، درخصوص موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 11، 15 و 16 اين‌گزارش، به‌نتيجه نهايي نرسيده‌است.
13. معاملات مندرج در يادداشت‌توضيحي 33-1 صورتهايمالي، به‌‌عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سالمالي موردگزارش انجامشده و توسط هيئت‌مديره به اطلاع اين‌مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته‌است. در مورد معاملات مذکور، تشريفات مقرر در ماده فوق مبني‌بر کسب مجوز از هيئت‌مديره بدون شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري، رعايت شدهاست. مضافا معاملات مذکور عمدتا در چارچوب روابط خاص في‌مابين شرکتهاي گروه انجام شدهاست.
14. گزارش هيئت‌مديره، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت صنايع کاغذسازي کاوه (سهامي‌عام) موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به‌منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين‌مؤسسه قرار گرفته‌است. با توجه‌به رسيدگيهاي انجامشده، نظر اين‌مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه‌شده از جانب هيئت‌مديره باشد، جلب نشده‌است.
15. ضوابط و مقررات وضع‌شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، عمدتا درخصوص حداقل ميزان سرمايه شرکت، پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر، افشاي تغيير بااهميت در پيش‌بيني عملکرد، تنظيم صحيح دستورجلسه در آگهي دعوت به مجمع و افشاي دلايل زياندهي و برنامه‌آتي، رعايت نشده‌است. مضافا ارسال صورتجلسه مجمع عمومي به مرجع ثبت شرکتها و افشاي آن در سامانه کدال، ارائه پيش‌بيني اطلاعات‌مالي براساس عملکرد واقعي شش‌ماهه حسابرسي‌شده، ارائه صورتهاي ميان‌دوره‌‌اي سه و شش‌ماهه، افشاي صورتجلسه هيئت‌مديره از بابت افزايش‌سرمايه و پيش‌بيني اطلاعات‌مالي آتي براساس عملکرد سه و شش‌ماهه، با تأخير صورت گرفته‌است.
16. در اجراي ابلاغيه چکليست کنترلهاي‌داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چکليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته‌است. اقدامات لازم از بابت رعايت مفاد چکليست مذکور، عمدتا درخصوص بازنگري تفکيک وظايف و حدود اختيارات محوله به کارکنان، انجام آزمون‌هاي کنترل و محتوا، تهيه آيين‌نامه انضباطي و رفتاري و محيط سامانه‌هاي اطلاعاتي مناسب، انجام نشده‌است.
17. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستتهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين‌مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته‌است. در اين‌خصوص، اين‌مؤسسه به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نکرده‌است.
|