اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت صنايع چوب و کاغذ ايران- چوکا (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. تا تاريخ اين گزارش تائيديه هاي درخواستي (شامل اقلام راکد) به شرح زير واصل نشده و يا داراي مغايرت مي باشد: شرحيادداشتتائيديه¬هاي ارسالي تائيديه واصل نشدهتائيديه هاي واصل شده مانده طبق صورتهاي ماليمانده طبق تائيديه دريافتيمغايرت مساعدنامساعد ميليون ريالميليون ريالميليون ريالميليون ريالميليون ريالميليون ريال دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري4230.48853.369177.119(131.327)10.006318.452 پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري111.121.71721.6581.100.0591.109.3826.96916.292 پيش پرداخت ها615.817-15.817--15.817 توضيح اينکه دريافتني ها و پرداختني هاي تجاري و غيرتجاري به ترتيب شامل 32.157 و 10.030 ميليون ريال اقلام راکد بوده و در تاريخ ترازنامه مبلغ 24.068 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول بابت دريافتني ها در حسابها منظور شده است. ضمن آنکه ضروري است نسبت به تسويه اقلام راکد اقدام گردد، تعيين تعديلات احتمالي که در صورت دريافت تائيديه هاي مزبور و رفع مغايرت هاي فوق برصورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يابد براي اين موسسه مشخص نگرديده است.
5. پيش پرداختهاي داخلي (يادداشت 6 توضيحي ) شامل 11 قلم کالاي وارده به انبار به ارزش 4/16 ميليارد ريال بوده که به دليل عدم تائيد کيفيت و يا فقدان درخواست خريد توسط شرکت رسيد نشده و به صورت بلاتکليف نگهداري مي شود. لذا اطمينان از بازيافت اين اقلام براي اين موسسه محرز نمي باشد.
6. اقدام موثري به منظور تخليه، شستشو و امحاء روغن تجهيزات حاوي يا آلوده به pbcs به مقدار 190/51 کيلوگرم و امحاء پسماندهاي حاوي روغن اسکارل در بشکه به مقدار 2.420 ليتر انجام نشده، ضمن آنکه از بابت هزينه هاي مترتب در اين خصوص نيز ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. در اين رابطه اگرچه صورتهاي مالي مورد گزارش مي بايست تعديل گردد، ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به انعقاد قرارداد به منظور امحاء اقلام فوق مي باشد.
7. به موجب برگ تشخيص صادره ماليات عملکرد سال 1391 به مبلغ 8/25 ميليارد ريال و از طريق علي الراس تعيين شده، همچنين بابت عملکرد سال 1393 مبلغ 2/5 ميليارد ريال ذخيره ماليات در حسابها لحاظ گرديده که از اين بابت مبلغ 6/29 ميليارد ريال برگ تشخيص صادر شده است که ماليات تشخيص شده بابت سنوات فوق مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و موضوع در هيات حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي مي باشد و بابت سال 1394 و سال مالي مورد گزارش نيز به دليل زيان ابرازي ذخيره اي در حسابها منظور نشده است با توجه به سوابق مالياتي اگرچه تعديل ذخيره ماليات عملکرد الزامي است. ليکن تعيين مبلغ قطعي آن منوط به بررسي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار تعديلات موارد مندرج در بندهاي 6 و 7 همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنايع چوب و کاغذ ايران- چوکا (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند ماه 1395 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،‌ از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

9. تا تاريخ اين گزارش مدارکي مبني بر توافق سهامداران با شرکت درخصوص انتقال مبلغ 589.309 ميليون ريال از مطالبات ايشان (عمدتا از سنوات قبل) به حساب بدهي هاي بلند مدت به اين موسسه ارائه نگرديده، است.
10. در سال مالي مورد گزارش مقدار 3.300 متر مکعب چوب گرده بينه از کشور روسيه به نرخ هر مترمکعب 120 دلار آمريکا خريداري شده است ليکن چوبهاي خريداري شده به جاي تحويل براساس حجم، براساس وزن درب کارخانه چوکا به ميزان 1.748 تن و با احتساب هزينه هاي حمل و ترخيص جمعا به مبلغ 7/9 ميليارد ريال در حسابها انعکاس يافته است. همچنين خريد مزبور بدون رعايت آئين نامه معاملات و تصويب در کميته تامين مواد اوليه انجام شده است.

11. زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه مبلغ 760 ميليارد ريال بوده که در صورت تاثير موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش نيز افزايش خواهد يافت. در اينخصوص توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به رعايت مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و نيز اتخاذ تدابير مناسب به منظور خروج از وضعيت فعلي شرکت جلب مي نمايد.
12. تا تاريخ اين گزارش، اقدامات انجام شده درخصوص تکاليف تعيين شده توسط مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 19/3/1395 صاحبان سهام به شرح زير به نتيجه نهايي نرسيده است: -وصول مطالبات معوق و مشکوک الوصول -اصلاح و تکميل زيرساختهاي لازم درسيستم حسابداري صنعتي. -اخذ اسناد مالکيت بخشي از اراضي تحت تصرف کارخانه و يک قطعه زمين واقع در کردان کرج. -تعيين تکليف مطالبات هلدينگ. -اعمال تمهيدات لازم براي کاهش بهاي تمام شده و آغاز راهکارهاي مناسب جهت دسترسي به ظرفيت عملي توليد.
13. معاملات انجام شده مندرج در بند الف يادداشت 29 توضيحي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. درخصوص معاملات انجام شده تشريفات مقرر در ماده قانوني فوق درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي¬گيري رعايت شده است. مضافا به نظر اين موسسه معاملات مزبور و معاملات مندرج در بند ب يادداشت فوق تماما در چارچوب روابط خاص فيمابين صورت پذيرفته است.
14. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص نظر اين موسسه به مواردي حاکي از عدم رعايت قانون مزبور جلب نشده است.