اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه مجموعه و شرکت شير پاستوريزه پگاه گلستان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3-3 زير، بررسي اجمالي اين موسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‎تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و ازاين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. اهم موارد قابل ذکر در خصوص سرفصل هاي مرتبط با شرکت بازار گستر منطقه 2 (سهامي خاص) به شرح ذيل مي باشد: 1-3- سرفصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت ( يادداشت توضيحي 1-8 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 16 ميليارد ريال بهاي تمام شده سرمايه گذاري در سهام شرکت بازارگستر منطقه 2 ( سهامي خاص ) مي باشد. سرمايه شرکت مذکور به دليل زيان انباشته معتنابه به طور کامل از بين رفته و از اين بابت ذخيره کاهش ارزش در دفاتر شرکت اصلي منظور نشده است. در صورت اعمال تعديلات لازم از اين بابت، سرفصل هاي سرمايه گذاري هاي بلندمدت و سود انباشته نقل به سال بعد شرکت اصلي هر يک به مبلغ 16 ميليارد ريال کاهش خواهد يافت. 2-3- سرفصل دريافتني هاي تجاري (يادداشت توضيحي 2-5 صورتهاي مالي ) شامل مبلغ 340 ميليارد ريال (پايان سال 1395مبلغ 325 ميليارد ريال ) مطالبات از شرکت مزبور بابت بهاي فروش محصولات توليدي شرکت طي سنوات گذشته و دوره مالي مورد گزارش مي باشد. به موجب صورتهاي مالي حسابرسي نشده شرکت فوق الذکر براي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1396، بدهيهاي جاري آن شرکت مبلغ 212 ميليارد ريال نسبت به دارائيهاي جاري آن فزوني دارد. همچنين طبق گزارش حسابرس مستقل پايان سال 1395، مبلغ 94 ميليارد ريال از مطالبات شرکت بازار گستر منطقه دو، راکد و سنواتي و عمدتا حقوقي شده که از بابت موارد فوق الذکر ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور نشده است. در غياب اطلاعات مربوط به چگونگي بازيافت مطالبات از شرکت سرمايه پذير مزبور و با در نظر گرفتن زيانهاي وارده به شرکت مذکور طي سالهاي اخير، تعيين تعديلات مورد لزوم از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ، در شرايط حاضر براي اين مؤسسه مقدور نمي باشد.
3. عليرغم نفوذ قابل ملاحظه و تمرکز عمليات فروش محصولات توسط شرکت بازار گستر منطقه دو، صورتهاي مالي حسابرسي شده براي دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريورماه 1396 و همچنين صورت تطبيق حسابهاي في مابين با شرکت مزبور، براي دوره مالي مورد رسيدگي تهيه و ارائه نشده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت رفع محدوديتهاي مذکور بر صورت هاي مالي مورد گزارش ضرورت مي يافت، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 1-3 و 2-3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3-3 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 2-10 ، 3-10 و 6-10 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، يک دانگ از زمين کارخانه در مالکيت سازمان اوقاف شهرستان گرگان بوده و سند مالکيت زمين کارخانه نيز به جهت تضمين تسهيلات دريافتي شرکت شير خشک نوزاد پگاه در رهن بانک صادرات شهر کرد مي باشد. مضافا اينکه بخشهايي از ساختمان اداري و انبار و دفتر فروش قائمشهر در اختيار شرکت بازارگستر منطقه دو قرار گرفته است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

6. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه 1395 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 16 ارديبهشت 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.

7. مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. به استثناي عدم رعايت مفاد ماده 5 در خصوص پرداخت کامل سود سهام مصوب ظرف مدت قانوني، به مواردي حاکي از عدم رعايت مقررات مزبور، برخورد نشده است.