اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت سرمايه گذاري سبحان (سهامي عام) در تاريخ 31 تير ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3-در طي دوره مالي مورد گزارش سرمايه گذاريهاي بلند مدت در شرکتهاي فرابورس ، بورس انرژي و بورس کالا به بهاي تمام شده 4/4 ميليارد ريال ، تحت سرفصل سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت سريع المعامله طبقه بندي و موجب برگشت ذخيره کاهش ارزش سرمايه گذاريها به مبلغ 66 ميليارد ريال گرديده است. با توجه به فقدان توجيهات لازم در خصوص طبقه بندي سرمايه گذاريها و مفاد استانداردهاي حسابداري ، طبقه بندي مذکور صحيح نبوده و تعديل حسابها ضروريست. در صورت تعديل ، سرفصل سرمايه گذاريهاي بلندمدت به مبلغ 4/4 ميليارد ريال افزايش و سرفصلهاي سرمايه گذاري کوتاه مدت و سود خالص به ترتيب به مبالغ 70/4 ميليارد ريال و 66 ميليارد ريال کاهش خواهند يافت.
4. 4-به شرح يادداشت 5-1-5 توضيحي صورتهاي مالي ، سازمان امور مالياتي بابت بدهي مالياتي شرکت آذر خاک (شرکت سرمايه پذير) ، نسبت به توقيف حسابهاي بانکي اعضاي هيئت مديره آن اقدام نموده ، لذا سهامداران عمده شرکت مذکور طي صورتجلسه مورخ 1396/03/01 توافق نمودند ، هريک از سهامداران ، به ميزان سهم الشرکه خود از ديون مالياتي شرکت آذر خاک را پرداخت و مبالغ پرداختي را به حساب طلب از شرکت مذکور منظور نمايند تا در سنوات آتي از محل فروش دارائيها و وصول مطالبات شرکت مذکور بازيافت گردد. از اين بابت در طي دوره مورد گزارش مبلغ 7/6 ميليارد ريال از حسابهاي شرکت برداشت و مبلغ18/6 ميليارد ريال نيز چک مدت دار در دوره آتي به حوزه مالياتي تسليم شده است. با توجه به مطالب فوق ، به دليل عدم حصول اطمينان از قابليت بازيافت مبلغ7/6 ميليارد ريال برداشت شده در دوره مورد گزارش ، همچنين عدم ايجاد ذخيره لازم از بابت باقيمانده تعهدات شرکت مذکور به حوزه مالياتي ، تعديل حسابها از بابت موارد فوق ضروريست ، ليکن به دليل عدم دسترسي به ارزش خالص دارائيهاي شرکت آذرخاک ، تعيين دقيق تعديلات لازم ميسر نمي باشد.
5. 5-سرفصل سرمايه گذاري بلندمدت شرکت اصلي شامل مبلغ 159/4 ميليارد ريال سرمايه‌گذاري در شرکت فسفات کارون مي باشد که به دليل وضعيت مالي نامناسب و زيان انباشته آن ، صرفا مبلغ 113/1 ميليارد ريال ذخيره کاهش ارزش سرمايه‌گذاريها در حسابها لحاظ شده است. با عنايت به آخرين صورتهاي مالي حسابرسي نشده و ارزش ويژه منفي ، ذخيره مذکور کفايت نمي نمايد.

6. 6-بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

7. 7- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است : 7-1- به شرح يادداشتهاي 1-7 و 1-1-11 توضيحي ، سرمايه گذاري در املاک و پرداختني هاي غير تجاري مشتمل بر مبلغ 45 ميليارد ريال بابت ثبت ملک دريافتي از آقاي يوسفي به منظور شناسايي خسارت ناشي از فسخ 3 فقره قرارداد خريد ملک از ايشان در سنوات قبل مي باشد که با توجه به عدم قطعيت توافق انجام شده با وارث و ضامن مرحوم يوسفي و عدم تصرف ملک مذکور و ادعاي مالکيت شهرداري منطقه 5 تهران در خصوص بخشي از زمين دريافتي و نامشخص بودن نتيجه دعوي حقوقي عليه شهرداري و اداره ثبت املاک کن، بدهي به ايشان و وضعيت ملک مذکور و عدم اجراي توافقنامه مورخ 1392/06/31 تعيين تکليف نگرديده است.
8. 7-2- به شرح يادداشتهاي 4-2-13 توضيحي صورتهاي مالي ، طبق برگهاي تشخيص ماليات عملکرد سال مالي منتهي به 31/06/1394 و دوره مالي منتهي به 1394/10/30جمعا مبلغ101/8 ميليارد ريال تعيين گرديده که واحد مورد رسيدگي ضمن ايجاد مبلغ 76/5 ميليارد ريال ذخيره ، با توجه به عدم پذيرش زيان حاصل از فروش سهام در بورس ، همچنين ايجاد ذخيره کاهش ارزش سرمايه گذاريها مطابق استانداردهاي حسابداري ، نسبت به آن اعتراض نموده و موضوع در حال رسيدگي مي باشد. تعيين مبلغ دقيق بدهي واحد مورد گزارش منوط به بررسي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي ‌باشد.

9. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست هاي رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار و شرکت هاي سرمايه‌گذاري ، چک ليست هاي مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است. موارد عدم رعايت چک ليستهاي مذکور به شرح زير مي باشد : - مفاد بند1 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و بند 2 و 3 ماده 2 دستورالعمل ثبت و نگهداري گزارش‌دهي اسناد ، مدارک و اطلاعات توسط اشخاص تحت نظارت ، مبني بر افشاي صورت هاي مالي ساليانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع. - مفاد بند2 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و بند 2 و 3 ماده 2 دستورالعمل ثبت و نگهداري گزارش‌دهي اسناد ، مدارک و اطلاعات توسط اشخاص تحت نظارت ، مبني بر افشاي گزارش فعاليت هيئت‌مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع. - مفاد بند3 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ، مبني بر افشاي صورت هاي مالي دوره مياني 6 ماهه منتهي به 1396/04/31 حداکثر 30 روز پس از مقاطع ۶ ماهه. - مفاد بند10 ماده 7 در خصوص افشاي صورت هاي مالي شرکتهاي فرعي تحت کنترل حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع شرکت اصلي و ارائه اطلاعات پرتفوي سرمايه گذاري شرکت فرعي در مقاطع 3، 6 ، 9 و 12 ماهه حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه . -مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات ،‌ در مورد ارائه صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف 10 روز پس از تاريخ تشکيل به مرجع ثبت شرکتها و افشاي صورتجلسه مذکور حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت. -مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي فوري بدهي مالياتي تقبل شده شرکت آذر خاک. -مفاد ماده 18 درخصوص ارائه اطلاعات درخواستي سازمان بورس اوراق بهادار در خصوص افزايش سرمايه از مبلغ 1300 ميليارد ريال به مبلغ 1500 ميليارد ريال . - ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران فرا بورس درخصوص پرداخت سود سهام سهامداران از طريق شرکت سپرده گذاري مرکزي اوراق بهادار - مفاد مواد 5 و 8 دستورالعمل پذيرش و عرضه اوراق بهادار در فرابورس ايران ، مبني بر رعايت حداقل 10 درصد سهام شناور در پايان سال مالي. -مفاد بند 1 ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان مبني بر اختصاص حداقل 80 درصد از دارايي هاي خود به سرمايه گذاري در اوراق بهادار
10. 9-در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، بندهاي 14 الي 17 ، 52 و 56 چک ليست ( شامل برآورده کردن نيازهاي کارکنان و نبود روشهاي مدون ارزيابي و پاداش دهي کارکنان‌، شناسايي ريسکهاي فن آوري اطلاعات و تشکيل واحد حسابرسي داخلي ) که مي تواند تاثير با اهميتي بر صورتهاي مالي داشته باشد ، رعايت نشده و يا به نحو مطلوب اجرا نگرديده است.