اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت رهشاد سپاهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 24 پيوست، موردبررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام‌شده، است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام‌شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل‌شناسايي است، آگاه مي‌شود و ازاين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

4. به شرح مندرجات يادداشت 11 صورت‌هاي مالي، ماليات تشخيص و يا قطعي اعلام‌شده سازمان امور مالياتي در خصوص عملکرد سال‌هاي 1391 لغايت 1394 جمعا به مبلغ 035ر14 ميليون ريال است که شرکت بابت آن مبلغ 275ر12 ميليون ريال ذخيره و يا مانده بدهي در حساب‌ها (يادداشت‌هاي 10 و 11) ايجاد نموده است. ضمن آنکه جهت ماليات عملکرد سال 1395 و نيز دوره مالي مورد گزارش صرفا به ميزان ماليات ابرازي ذخيره در حساب‌ها منظور شده است. همچنين عملکرد شرکت از حيث رعايت مفاد قانون ماليات بر ارزش‌افزوده براي سال‌هاي مالي 1394 لغايت پايان دوره مالي، مورد رسيدگي قرار نگرفته است. از سوي ديگر شرکت جهت تأديه مبالغ قابل پرداخت از اين بابت، داراي مبلغ 114ر26 ميليون ريال پيش‌پرداخت ماليات است، ليکن بر اساس تأييديه دريافتي از سازمان امور مالياتي، صرفا مبلغ 760ر22 ميليون ريال از قبوض پيش‌پرداخت شده توسط کارفرمايان تائيد شده است. با توجه به‌مراتب يادشده، تعيين بدهي قطعي شرکت و ديگر اثرات مالي مربوطه، منوط به انجام رسيدگي و اعلام نظر توسط مقامات ذيصلاح مالياتي است.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام‌شده، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4 فوق، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. به شرح مندرجات يادداشت 2-1-5 صورت‌هاي مالي، به استناد برگ قطعي مورخ 2/06/1396، ماليات و عوارض ارزش‌افزوده مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي، مبلغ 012ر52 ميليون ريال (شامل 101ر21 ميليون ريال اصل و مبلغ 911ر30 ميليون ريال جرائم) است که شرکت تا تاريخ تهيه صورت‌هاي مالي مبلغ 023ر10 ميليون ريال و تا تاريخ تائيد صورت‌هاي مالي مبلغ 078ر11 ميليون ريال (جمعا مبلغ 101ر21 ميليون ريال) بابت اصل ماليات و عوارض و مبلغ 808ر1 بايت جرائم (پس از اعمال بخشودگي) پرداخت‌نموده و به استناد مندرجات ماده 14 بخشنامه شماره 28004 مورخ 12/11/1388 سازمان امور مالياتي، با صدور صورتحساب اصلاحي، مبالغ يادشده را به شرح يادداشت 1-5 صورت‌هاي مالي، به‌حساب مطالبات از کارفرمايان طرف حساب شرکت منظور نموده و در حال انجام اقدامات لازم جهت وصول مبالغ مزبور از آن‌ها است. لذا بازيافت مبالغ يادشده منوط به تائيد و توافق نهايي کارفرمايان مي‌باشد.
7. بدهي‌هاي احتمالي شرکت به شرح يادداشت 22 صورت‌هاي مالي افشاء شده است. نظر استفاده‌کنندگان از صورت‌هاي مالي را به بدهي‌هاي احتمالي ناشي از رسيدگي‌هاي بيمه‌اي توسط سازمان تأمين اجتماعي و تضمين تعهدات تعدادي از اشخاص حقوقي و حقيقي نزد بانک‌ها در سنوات قبل، جلب مي‌نمايد.
8. بر اساس شواهد موجود تعدادي از قراردادهاي شرکت‌ که در سنوات قبل محل ايجاد بخش قابل‌توجهي از درآمدهاي شرکت بوده، در سنوات جاري تمديد نشده و لذا درآمدهاي اصلي شرکت کاهش چشمگيري داشته است. با توجه به‌مراتب مزبور، تدوين برنامه‌هاي مدون جهت برون‌رفت از وضعيت يادشده و انجام فعاليت در راستاي موضوع اصلي عمليات شرکت و استفاده بهينه از منابع و دارايي‌هاي شرکت که بخشي از آن‌ها (مطالبات و ساختمان) طي سال راکد بوده، مورد تأکيد است.

9. ضوابط و مقررات وضع‌شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار (ازجمله مفاد بندهاي 5 و 6 دستورالعمل افشاي اطلاعات و مفاد ابلاغيه شماره 007/440/ب/95 مورخ 19 مهر 1395) در خصوص افشاي برخي گزارش‌ها در مواعد مقرر، رعايت نشده است. همچنين مفاد مواد 3 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته‌شده در بورس اوراق بهادار تهران، در خصوص رسيدگي صورت‌هاي مالي شرکت فرعي توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس، رعايت نگرديده است.