اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت ليزينگ کارآفرين (سهامي‌‌ خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي شش ‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت‌هاي‌ مندرج در بند (3) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا ‌ از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري شامل مبلغ 246 ميليارد ريال مطالبات سنواتي (حدود 54 درصد از کل مانده مطالبات) در طبقه مشکوک الوصول مي‌باشد که بخشي از وثايق اين مطالبات داراييهاي مورد ليزينگ (عمدتا دريافتي سالهاي 1391 لغايت 1393) بوده که ذخيره مطالبات مشکوک الوصول براي اين مطالبات با اعمال 50% از مبلغ وثايق دريافتي مزبور (صرفا حدود 3 درصد از کل مانده مطالبات) در حسابها منظور گرديده است. با توجه به اينکه تا تاريخ مورد گزارش اقدامات و پيگيريهاي شرکت درخصوص وصول اين مطالبات منجر به نتيجه نشده و همچنين به علت مشخص نبودن وضعيت مالي مشتريان، زمان تسويه اين مطالبات و در دسترس نبودن گزارش کارشناسي در ارتباط با ارزيابي ارزش اين داراييها مطابق با بخشنامه‌هاي بانک مرکزي ج.ا.ا. عليرغم تکليف مجمع عمومي عادي سال مالي قبل، تعيين آثار احتمالي ناشي از قابليت بازيافت بخشي از مانده مطالبات مزبور و احتساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول براي آنها بر اقلام صورتهاي مالي براي اين موسسه امکان پذير نشده است.
4. وضعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده شرکت به تفصيل در يادداشتهاي 12 و 2-2-28 صورتهاي مالي انعکاس يافته است. در اين ارتباط (الف) براي عملکرد سال 1393 بر اساس برگ تشخيص صادره مبلغ 9 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که مراتب مورد اعتراض شرکت قرار گرفته که پرونده در هيات حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي بوده و (ب) براي ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1393 و 1394 نيز مبلغ 41 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته (ج) همچنين ماليات بر ارزش افزوده از تاريخ 1/7/1390 تا 29/12/1392 و سال مالي 1395 نيز توسط مقامات مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. بنا به مراتب فوق، هر چند ايجاد ذخيره ماليات در حسابها ضروري بوده، ليکن تعيين ميزان کسري آن منوط به صدور برگ قطعي و توافقات نهايي با سازمان امور مالياتي مي‌باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند (4) و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‌ مندرج در بند (3) بالا ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. مانده دريافتني‌هاي تجاري (يادداشت 5 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 267 ميليارد ريال مطالبات سررسيد شده (اعم از سررسيد گذشته، معوق و مشکوک الوصول) با احتساب مبلغ 73 ميليارد ريال جرايم اقساط دريافتني مشکوک الوصول، با بيش از 2 ماه بر اساس دستورالعمل بانک مرکزي ج.ا.ا بوده که درخصوص وصول برخي از اين مطالبات اقدامات حقوقي و قضايي توسط واحد حقوقي و شرکت هم گروه امين اعتماد کارآفرين صورت گرفته، ليکن تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه قطعي نگرديده است. همچنين مديريت شرکت جهت وصول بخشي از مطالبات اقدام به تمليک وثايق (از جمله املاک) در سالهاي قبل و دوره مالي جاري نموده و تحـت سرفصل ساير داراييـها (يـادداشت 1-10 صورتهاي مالي) انعکاس يافته که اقدامات مديريت مبني بر واگذاري املاک مزبور تا تاريخ اين گزارش منجر به نتيجه نشده است.
7. سرفصل ساير داراييها (يادداشت 2-10 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 72 ميليارد ريال در ارتباط با خريد 3 فقره آپارتمان اداري نگهداري شده براي فروش بوده که داراييهاي مزبور از پوشش بيمه‌اي برخوردار نمي‌باشد.

8. طي سال مالي قبل و دوره مالي جاري با انعقاد قرارداد فروش اقساطي با برخي از مشتريان به منظور تامين مالي خودروهاي سواري لوکس و ماشين آلات صنعتي، جهت تضمين بازپرداخت اقساط اين تسهيلات مالي، چکهاي سررسيد دار ساير اشخاص از اين مشتريان با پشت نويسي مشتري مزبور اخذ گرديده، که در اين ارتباط وثايق ديگري از اين مشتريان اخذ نشده است.
9. درخصوص تسهيلات اعطايي، گزارشات تهيه شده توسط کارشناسان رسمي و کارشناسان منتخب هيات مديره شرکت مرتبط با ارزيابي وثايق تضميني تسهيلات اعطايي به مشتريان که تماما به تاييد هيات مديره و کميته اعتبارات شرکت رسيده مستند رسيدگي‌هاي اين موسسه قرار گرفته است.
10. عمليات ليزينگ توسط سيستم پارسيان صورت گرفته که داراي برخي نواقص در عمليات مزبور بوده که برخي از اقدامات اصلاحي در اين سيستم طي سال مالي قبل انجام و در دفاتر شرکت به عنوان تعديلات سنواتي (يادداشت 26 صورتهاي مالي) انعکاس يافته، پيگيريهاي مديريت جهت تکميل اصلاحات مزبور با توجه به تکليف مجمع عمومي عادي سال مالي قبل در جريان مي‌باشد.

11. مفاد مواد 42 و 43 دستورالعمل اجرايي تاسيس، فعاليت و نظارت بر شرکتهاي ليزينگ (واسپاري) مصوب دي ماه 1395 شوراي پول و اعتبار به ترتيب درخصوص تخصيص حداقل 85 درصد از منابع در اختيار خود به عمليات ليزينگ (به دليل انعکاس بخشي از اين منابع در حسابهاي بانکي شرکت و سرفصل ساير داراييها)، عدم تجاوز حداکثر مجموع مانده تسهيلات اعطايي به هر مشتري از 5 درصد مجموع حقوق صاحبان سهام مندرج در آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکت ليزينگ (عمدتا تسهيلات اعطايي به تاريخ قبل از اجراي دستورالعمل مزبور مي‌باشد) و همچنين مورد مندرج در بند 8 اين گزارش، رعايت نشده است.