اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت محصولات کاغذي لطيف (سهامي خاص) شامل ترازنامه‌ها در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- نتايج حاصل از رسيدگيهاي انجام شده در ارتباط با دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختها مبين موارد زير مي‌باشد: 1-3- سرفصل دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداختهاي گروه جمعا شامل مبلغ 69 ميليارد ريال مانده‌هاي راکد و انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که جهت مطالبات مزبور جمعا مبلغ 8/37 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور شده است. اقدامات انجام شده جهت وصول مطالبات و تعيين وضعيت مطالبات مزبور به نتيجه نرسيده است و شواهدي حاکي از بازيافت تمامي آن نيز ارائه نشده است.
3. 2-3- سرفصل دريافتني‌هاي تجاري گروه جمعا شامل مبلغ 6/144 ميليارد ريال اسناد دريافتني سررسيد گذشته و واخواست شده نزد صندوق مي‌باشد که در سال جاري و سنوات قبل اخذ شده است و اقدامات مؤثري جهت وصول آنها بعمل نيامده است. - با عنايت به موارد فوق قابليت بازيافت مطالبات و کفايت ذخيره منظور شده احراز نگرديده است لذا هر چند تعديل حسابها از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين ميزان تعديلات مورد نياز به دليل فقدان شواهد کافي در حال حاضر مقدور نمي‌باشد.
4. 4- سرفصل داراييهاي نگهداري شده براي فروش (موضوع يادداشت شماره 7) در شرکت اصلي شامل مبلغ 28 ميليارد ريال بهاي تمام شده داراييهاي نگهداري شده براي فروش (زمين و ساختمان ستارخان) مي‌باشد که به رغم تنظيم مبايعه‌نامه جهت فروش آن و تحويل به خريدار به مبلغ 45 ميليارد ريال و تأديه بخشي از آن تاکنون حساب فوق تعديل نشده است. قابل ذکر است خريدار ملک مزبور و ساير اشخاص حقيقي و حقوقي منتسب به ايشان در حسابهاي مختلف داراي مبلغ 6/27 ميليارد ريال بدهي به شرکت از بابت عمليات تجاري مي‌باشند. تعديل حسابها از بابت موارد مطروحه ضروري مي‌باشد ليکن ميزان تعديلات مورد نياز منوط به دسترسي به اسناد و مدارک لازم مي‌باشد.
5. 5- سرفصل سرمايه‌گذاري بلند مدت و دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري در شرکت اصلي موضوع يادداشتهاي 4 و 8 صورتهاي مالي شامل مبلغ 1/33 ميليارد ريال سرمايه‌گذاري در سهام و مبلغ 4/462 ميليارد ريال مطالبات از شرکت فرعي حرير خوزستان مي‌باشد. در اين رابطه هر چند طبق استانداردهاي گزارشگري سرمايه‌گذاري و مطالبات مزبور در صورتهاي مالي تلفيقي حذف شده است، ليکن با توجه به زيان انباشته و وضعيت مالي شرکت مذکور، در رعايت استانداردهاي حسابداري بابت ارزش بازيافتني سرمايه‌گذاري انجام شده و بازيافت مطالبات از شرکت ياد شده لزوم احتساب ذخيره در صورتهاي مالي شرکت اصلي ضروري است. ضمن اينکه مبلغ 68 ميليارد ريال از مطالبات شرکت در صورتهاي مالي شرکت فرعي تحت سرفصل افزايش سرمايه در جريان منعکس گرديده است.
6. 6- از بابت اصل و جرايم ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي مالي 1390 الي 1394 شرکت اصلي براساس اوراق اجرايي و تشخيص به ترتيب به مبالغ 9/140 و 5/63 ميليارد ريال از شرکت مطالبه شده که بدليل اعتراض به اوراق تشخيص و درخواست بخشودگي جرايم اوراق اجرايي هيچگونه ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. ضمن اينکه در دوره مالي مورد گزارش مبلغ 5/18 ميليارد ريال پرداختي بابت اصل بدهي سالهاي 1390 الي 1392 به بدهکار سازمان امور مالياتي منظور شده است. با عنايت به مراتب فوق تعديل حسابها و احتساب ذخيره بابت بدهي مالياتي ضروري مي‌باشد. ليکن تعيين ميزان دقيق آن منوط به رسيدگي به اعتراضات شرکت و ارائه نظر نهايي سازمان امور مالياتي مي‌باشد.
7. 7- به موجب برگ اعلام بدهي در خصوص بازرسي از دفاتر قانوني شرکت اصلي بابت حق بيمه سالهاي 1390 الي 1393 مبلغ 3/69 ميليارد ريال مطالبه شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. لذا هر چند تعديل حسابها از اين بابت ضروري مي‌باشد، ليکن ميزان بدهي شرکت از اين بابت منوط به اعلام نظر نهايي سازمان تامين اجتماعي مي‌باشد.
8. 8- بابت عملکرد سال 1394 شرکت اصلي با توجه به سود ابرازي مبلغ 5/4 ميليارد ريال ماليات محاسبه و پرداخت گرديده است. مضافا ماليات عملکرد سال 1393 شرکت فرعي حرير خوزستان از طريق علي‌الرأس تشخيص و مبلغ 613ر32 ميليون ريال مطالبه شده که مورد اعتراض قرار گرفته و ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. همچنين عملکرد شرکت مزبور در خصوص عوارض و ماليات ارزش افزوده مورد رسيدگي قرار گرفته که تا تاريخ اين گزارش برگ تشخيص به شرکت ابلاغ نشده است. با عنايت به مراتب فوق و با توجه به سوابق مالياتي شرکت، هر چند احتساب ذخيره اضافي در حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان دقيق آن در حال حاضر امکانپذير نبوده و منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مسئولين مالياتي مي‌باشد.

9. 9- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 8 بالا، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. 10- سرفصل داراييهاي نگهداري شده براي فروش (موضوع يادداشت شماره 7) شامل مبلغ 7/8 ميليارد ريال بهاي تمام شده 5 قطعه زمين مي‌باشد که در ازاء مانده مطالبات در سال مالي مورد گزارش و سنوات قبل اخذ شده و به رغم اقدامات صورت پذيرفته تاکنون به فروش نرسيده است. همچنين سرفصل داراييهاي ثابت شامل مبلغ 7/3 ميليارد ريال بهاي تمام شده زمين ساختمان دفتر مرکزي سابق تهران (5/4 دانگ متعلق به‌شرکت) و سرفصل پيش‌پرداختهاي سرمايه‌اي شرکت فرعي شامل مبلغ 9/4 ميليارد ريال سفارش ساکشن پرس رول از سال 1392 مي‌باشد که تاکنون تعيين وضعيت نگرديده‌اند. - نتيجه‌گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

11. 11- صورتهاي مالي مورد گزارش به تائيد اکثريت اعضاي هيئت مديره نرسيده و صرفا توسط 2 نفر از اعضاي هيئت مديره شرکت امضاء شده است.
12. 12- همانطورکه در صورت سود و زيان شرکت اصلي منعکس گرديده سود ناخالص دوره مالي مورد گزارش نسبت به دوره مالي مشابه کاهش قابل ملاحظه‌اي داشته بطوريکه عملکرد آن منجر به 8/32 ميليارد ريال زيان خالص گرديده که عمدتا ناشي از کاهش نرخ فروش محصول و افزايش نرخ خريد مواد اوليه (آخال) نسبت به سال قبل مي‌باشد. همچنين خريد و فروش محصولات در شرکت اصلي و فرعي با توجه به شرايط بازار و رويه سنواتي مورد عمل، عمدتا به تعداد محدودي از مشتريان صورت پذيرفته است.
13. 13- طي دوره مالي مورد گزارش مبلغ 661ر5 ميليون ريال (معادل 9 درصد بهاي فروش) بابت عدم کيفيت محصول فروخته شده به يکي از مشتريان از حساب فروش برگشت شده، ليکن در اين ارتباط مدارک و مستندات مربوط از جمله نظر کارشناس واحد کنترل کيفي شرکت و ساير مدارک قابل اتکا ارائه نشده است. ضمن اينکه در ارتباط با خريد آخال از شرکت آريا سپيد سلولز (تامين‌کننده اصلي آخال) مدارک و مستندات قابل کنترل در خصوص اضافه محاسبه نرخ خريد آخال ارائه نشده و در مواردي مفاد قرارداد فروش منعقده با مشتريان از جمله ماده 2-9 قرارداد در ارتباط با محاسبه جريمه تاخير در ارتباط با عدم تسويه اسناد دريافتني در سررسيد رعايت نشده است.
14. 14- اين مؤسسه در طي دوره مالي مورد گزارش به استناد قرارداد منعقده با شرکت اصلي و حرير خوزستان وضعيت طلب/ بدهي گروه با شرکتهاي متعلق به آقايان صادقي، معيني و عسگري را مورد بررسي قرار داده و نتايج حاصله طي پيش‌نويس گزارش شماره 1501/95 مورخ 16/08/1395 و گزارش شماره 1657/95 مورخ 14/09/1395 به شرکتها ارائه گرديده است.